Справа № 401/1103/20
№ 1-кп/401/235/20
02 липня 2020 року м.Світловодськ
Світловодський міськрайонний суд Кіровоградської області, в складі:
головуючий суддя ОСОБА_1 ,
секретар ОСОБА_2 ,
з участю:
прокурор ОСОБА_3 ,
підозрюваний ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 420191211600000033 від 11.05.2019 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України,
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця м.Світловодська Кіровоградської області, із вищою освітою, одруженого, який має на утриманні дітей 2005 та 2011 року народження, працює монтером колії Філії Кременчуцької дистанції «Укрзалізниці», проживає за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого;
за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України,
До Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області 01.06.2020 надійшло клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України прокуратури Кіровоградської області у вказаному кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного за ч.1 ст. 212-1 КК України ОСОБА_4 на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України.
Згідно клопотання, Товариство з додатковою відповідальністю «Світловодське кар'єроуправління» (надалі ТДВ «Світловодське кар'єроуправління») зареєстровано 16.08.1994 за №280/1222 Світловодською районною державною адміністрацією Кіровоградської області, та присвоєно ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) №13749739.
Податкова адреса суб'єкта господарювання: Кiровоградська область, м.Світловодськ, смт.Власівка, вул. Молодіжна, буд. 53.
ТДВ «Світловодське кар'єроуправління» взято на податковий облік в органах державної податкової служби за №ХХХ-5 від 16.08.1994 року перебуває на обліку в Світловодському відділенні Олександрійського управління ГУ ДПС у Кіровоградській області, являється платником: податку на додану вартість (з 01.10.1997, діюче свідоцтво від 08.02.2011 року № 100320747), податку на прибуток приватних підприємств, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного соціального внеску.
Обіймаючи посаду директора ТДВ «Світловодське кар'єроуправління» уклав договір з Світловодською об'єднаною ДПІ про визнання електронних документів, а саме податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з ПДВ та інших звітних податкових документів, поданих платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису до податкового органу засобами телекомунікаційного зв'язку або електронних носіях, як оригіналу.
Товариство з обмеженою відповідальністю є юридичною особою, має Статут затверджений рішенням зборів засновників протоколом №7 від 21.12.2015, поточні банківські рахунки відкриті для ведення фінансово-господарської діяльності, а саме № НОМЕР_1 в установі АТ "УКРСИББАНК" (код банку 351005), № НОМЕР_2 в Філія Кіровоградське обласне АТ "ОЩАДБАНК" (код банку 323475), НОМЕР_3 (26003300680609) Філя Кіровоградське обласне АТ "ОЩАДБАНК" (код банку 323475), № НОМЕР_2 (долар США) в філія КОУ АТ "ОЩАДБАНК" (код банку 323475), № НОМЕР_4 в установі АТ "КБ "ПРИВАТБАНК" (код банку 323583), № НОМЕР_5 в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (код банку 380805), № НОМЕР_6 в АТ "КБ "ПРИВАТБАНК".
Основним видом діяльності ТДВ «Світловодське кар'єроуправління» протягом 1994-2018 років являлось «Добування декоративного та будiвельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю».
Згідно наказу №55-к від 23.12.2016 призначено ОСОБА_4 на посаду директора ТДВ «Світловодське кар'єроуправління», який приступив до обов'язків з 23.12.2016.
16.02.2018 наказом № 3-к звільнено ОСОБА_4 з посади директора ТДВ «Світловодське кар'єроуправління».
Працюючи директором ТДВ «Світловодське кар'єроуправління» ОСОБА_4 , в силу займаної посади, а так само у зв'язку із покладеними на нього службовими обов'язками та повноваженнями згідно Статуту товариства виконував адміністративно-господарські обов'язки по розпорядженню активами товариства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов'язки, пов'язані з керівництвом підлеглими працівниками, тобто являвся службовою особою підприємства.
Відповідно до Статуту ТДВ «Світловодське кар'єроуправління» ОСОБА_4 як директор вказаного товариства здійснював організацію управління товариством на принципі єдиноначальності, мав право без доручення укладати договори від імені товариства, представляти його в усіх органах, організаціях, підприємствах, видавати доручення, відкривати банківські рахунки, видавати накази та вказівки, обов'язкові до виконання, здійснювати фінансові розрахунки відповідно до діяльності товариства, наділений правом першого підпису в установах банків, звітних документах, організовував ведення бухгалтерського обліку та звітності в порядку встановленому чинним законодавством України.
Крім того, у відповідності до чинних нормативно-правових актів України на ОСОБА_4 як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) покладено обов'язки і відповідальність щодо: ст. 67 Конституції України - щодо сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом; п.п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - щодо належної організації бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку; п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України - щодо ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів; п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 ПК України - щодо подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів; п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України - щодо сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом та законами з питань митної справи; п. 36.5 ст. 36 ПК України - щодо відповідальності за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку; ст. 47 ПК України - щодо відповідальності за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах; ст. 110 ПК України - щодо відповідальності у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 ПК України - щодо обов'язку самостійно включити суму окремих видів оподатковуваних доходів (прибутку) які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку; ст. 49 Господарського кодексу України - не порушувати права та законні інтереси держави; п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 - щодо відповідальності за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи; п.п. 33.1 п. 33 розділу 9 Статуту ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ» - директор підприємства розпоряджається коштами та майном відповідно, якщо вартість майна або послуг, що є предметом такого правочину, не перевищує розмір 50 (п'ятдесят) відсотків вартості майна Товариства, якщо інше не встановлено рішенням Загальних зборів.
Відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві відносяться до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи - директора) відповідно до законодавства і засновницьких документів.
ОСОБА_4 у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, зобов'язаною забезпечувати достовірне нарахування, своєчасне та повне перерахування внесків на державне соціальне страхування та інші фонди і резерви, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, маючи умисел на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, умисно з корисливих мотивів, не здійснив перерахування у звітних періодах з 01.12.2016 по 31.01.2018 до Світловодського відділення Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області кошти в сумі 942 075 грн.
Ігноруючи вимоги законодавства, у тому числі податкового, заздалегідь розуміючи і усвідомлюючи покладені на нього, як на керівника товариства, обов'язки та відповідальність за сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати до бюджету єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в значних розмірах, ОСОБА_4 , як службова особа вказаного товариства, умисно порушив умови пункту 12. статті 9 Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464-VI, яким встановлено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу).
Так, ОСОБА_4 , здійснюючи фактичне керівництво діяльністю ТДВ «Світловодське кар'єроуправління» та будучи директором вказаного товариства, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, діючи умисно, достовірно знаючи про те, що товариство за звітні періоди - грудень 2016 по січень 2018 мало борг по не сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та в порушення пп. 1 п. 2 ст. 6, п. 5, п. 7, п. 8 та п. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 року №2464-VI (із змінами та доповненнями), не забезпечив належного виконання обов'язку щодо сплати нарахованого єдиного внеску, маючи на те реальну можливість, а саме наявність грошових коштів в касі та на розрахункових рахунках товариства.
Наявність грошових коштів необхідних для сплати нарахованого єдиного внеску за звітні періоди - грудень 2016 по січень 2018 підтверджується рухом коштів по рахунках, а саме № НОМЕР_1 в установі АТ "УКРСИББАНК" (код банку 351005), № НОМЕР_2 в філія Кіровоградське обласне АТ "ОЩАДБАНК" (код банку 323475), НОМЕР_3 ( НОМЕР_2 ) філія Кіровоградське обласне АТ "ОЩАДБАНК" (код банку 323475), № НОМЕР_2 (долар США) в філія КОУ АТ "ОЩАДБАНК" (код банку 323475), № НОМЕР_4 в установі АТ "КБ "ПРИВАТБАНК" (код банку 323583), з яких встановлено, що за період з 01.12.2016 по 28.02.2018 на рахунки зараховано кошти у якості оплати за товар (роботи, послуги) в загальній сумі 30 414 346, 56 грн.
Також, згідно аналізу фінансових операцій, проведених у готівковій формі за період січень 2016 року - грудень 2018 року, встановлено надходження готівки в касу підприємства на загальну суму 2 148 905,55грн., в тому числі від покупців товарів (робіт, послуг) (рахунок 361) - 1 049 996,56грн.
В касу підприємства ТДВ "Світловодське кар'єроуправління" у відповідному періоді оприбутковано готівку, внесену як оплату за товари (роботи, послуги) (рахунок 361) протягом 2017 - 839 913,30грн. протягом 2018 року - 159 368,76грн.
Керівником ТДВ " Світловодське кар'єроуправління " ОСОБА_4 з 01.12.2016 по 28.02.2018 подано до Світловодського відділення Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 1 723 802,87 грн., а саме:
-звіт №9265609087 вiд 16.01.2017,поданий за грудень 2016 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 533 350,06 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 115 851, 62 грн. фактично сплачено єдиного внеску - 35 200 грн.;
-звіт №9021377195 вiд 16.02.2017,поданий за січень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 589 787,14 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 131 807,97 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 15 640 грн.;
-звіт №9043370724 вiд 16.03.2017,поданий за лютий 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 533 868,66 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 119 531,86 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 59 680 грн.;
-звіт №9067854487 вiд 18.04.2017,поданий за березень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 582 568,61 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 128 781,86 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 36 818 грн.;
-звіт №9082779660 вiд 10.05.2017,поданий за квітень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 533 384,69 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 118 020,88 грн. фактично сплачено єдиного внеску - 40 827 грн.;
-звіт №9114037918 вiд 15.06.2017,поданий за травень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 531 020,89 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 119 781,48 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 11 259 грн.;
-звіт №9133967644 вiд 12.07.2017,поданий за червень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 541 489,91 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 118 089,84 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 16 155 грн.;
-звіт №9159107625 вiд 10.08.2017,поданий за липень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 659 734,37 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 142 704,45 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 61 190 грн.;
-звіт №9187285159 вiд 14.09.2017,поданий за серпень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 573 962,03 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 124 395,89 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 68 376,98 грн.;
-звіт №9207018422 вiд 09.10.2017,поданий за вересень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 573 508,59 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 121 558,38 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 79 122,25 грн.;
-звіт №9233232229 вiд 08.11.2017,поданий за жовтень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 569 961,76 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 122 846,09 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 67 622,03 грн.;
-звіт №9270028504 від 18.12.2017,поданий за листопад 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 604 104,68 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 131 807,97 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 79 708 грн.;
-звіт №9287601090 вiд 09.01.2018,поданий за грудень 2017 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 535 950,51 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 116 706,51 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 139 840 грн.;
-звіт №9017375780 вiд 12.02.2018,поданий за січень 2018 року, згідно якого загальна сума нарахованої заробітної плати складає 508 723,52 грн., сума єдиного внеску що підлягає сплаті 111 918,071 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 36 818 грн., фактично сплачено єдиного внеску - 70 290 грн.
ОСОБА_4 , переслідуючи злочинний умисел на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, у період з 23.12.2016 по 28.02.2018, згідно інтегрованих карток платника податків за кодом класифікації доходів бюджету 7101000 - єдиний соціальний внесок, маючи можливість повної сплати, здійснив лише часткове перерахування коштів на загальну суму 781 727 грн.
Таким чином, керівник ТДВ "СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР'ЄРОУПРАВЛІННЯ" ОСОБА_4 за період грудня 2016 року - січень 2018 року здійснив нарахування сум єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та умисно допустив не сплату (перерахування в неповному розмірі) сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування бюджету у сумі 942 075 грн.
Крім того, наявність грошових коштів на розрахункових рахунках товариства, необхідних для сплати нарахованого єдиного внеску за звітні періоди - грудень 2016 по січень 2018 підтверджується показами ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які займали посади бухгалтерів товариства.
ОСОБА_4 усвідомлюючи та будучи обізнаним про те, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, а також, що зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу) та про відповідальність за несвоєчасне та неповне перерахування сум самостійно нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування з грудня 2016 по лютий 2018 року, переслідуючи умисел на ухилення від сплати єдиного внеску, здійснив розпорядження грошовими коштами, що знаходились на рахунках підприємства, шляхом підписання відповідних платіжних доручень на інші комерційні потреби підприємства (в тому числі: закупівля матеріалів, енергоносіїв, оплата послуг, відрядження, утримання соціальної сфери, тощо).
Відповідно до пп. 2) п. 1 ст. 1 Закону України від 8 липня 2010 року №2464-VI (із змінами та доповненнями), єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування.
Згідно з пп. 1) п. 1. ст. 4 Закону, платниками єдиного внеску є роботодавці: підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.
Підпунктом 1) пункту 2 статті 6 Закону визначено, що платник єдиного внеску зобов'язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.
Єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого) частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами (пп. 1) п. 1 ст. 7 цього Закону).
Відповідно до п. 2 ст. 9 Закону, обчислення єдиного внеску здійснюється на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до цього Закону нараховується єдиний внесок.
Сплата єдиного внеску здійснюється у національній валюті шляхом внесення відповідних сум єдиного внеску на рахунки органів доходів і зборів, відкриті в центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для його зарахування (п. 5 ст. 9 цього Закону).
Згідно з частиною першою п. 7. ст. 9 Закону, єдиний внесок сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його банківського рахунку.
Відповідно до п. 8 ст. 9 Закону, платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4, 5 та 5 1 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.
Таким чином, ОСОБА_4 , працюючи директором ТДВ "Світловодське кар'єроуправління", будучи обізнаним із вказаними правилами оподаткування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 942 075 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що підтверджується висновком №20/11-28-16-07/13749739 від 26.04.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТДВ "Світловодське кар'єроуправління" (код ЄДРПОУ 13749739), щодо наявності ознак вчинення правопорушень, в тому числі, при перерахуванні (сплаті) єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 22.04.2019 року» та висновком судово-економічної експертизи №10/03-20 від 27.03.2020.
ОСОБА_4 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України.
Факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України підтверджується наступними доказами:
- протоколом допита свідка ОСОБА_4 який показав, що він мав реальну можливість сплачувати ЄСВ та борг по ньому але кошти використовував на інші цілі товариства в тому числі на розрахунки з своїми контрагентами, а не на сплату ЄСВ.
- протоколом допиту свідка ОСОБА_5 яка працювала на товаристві бухгалтером - касиром та показала, що на розрахункових рахунках товариства були наявні грошові кошти на товаристві але вони використовувалися на інші цілі товариства, а не на сплату ЄСВ.
- протоколом допиту свідка ОСОБА_8 яка працювала на товаристві бухгалтером та показала, що товариство мало кошти на розрахункових рахунках та постійно здійснювало розрахунки з своїми контрагентами.
- протоколом допиту свідка ОСОБА_6 яка працювала на товаристві бухгалтером та показала, що здійснювала формування податкової звітності по ЄСВ, подавав та підписував дану податкову звітність ОСОБА_4 , так як тільки він мав право підпису на товаристві. Розподіл всіма коштами які були наявні в товариства займався ОСОБА_4
- виписками по рахунках з банківських установ ТДВ "Світловодське кар'єроуправління", згідно яких на рахунки зараховано кошти у якості оплати за товар (роботи, послуги) в загальній сумі 30 414 346, 56 грн. та в касою товариства де оприбутковано готівку, внесено як оплату за товари (роботи, послуги) (рахунок 361) протягом 2017 - 839 913,30грн. протягом 2018 року - 159 368,76грн.
- висновком №20/11-28-16-07/13749739 від 26.04.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТДВ "Світловодське кар'єроуправління" (код ЄДРПОУ 13749739), щодо наявності ознак вчинення правопорушень, в тому числі, при перерахуванні (сплаті) єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 22.04.2019 року»
- висновком судово - економічної експертизи щодо фінансово - господарської діяльності ТДВ «Світловодське кар'єроуправління» за період з 01.01.2016 по 22.04.2019 № 10/03-20 від 27.03.2020.
- протокол допиту підозрюваного ОСОБА_4 , який визнав свою вину повністю та відшкодував держані завдані збитки в сумі 942 075 грн.
- листом №61/11-28-53-08-10 від 27.03.2020 Олександрійського управління ГУ ДПС у Кіровоградській області про сплату задекларованих сум єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування згідно поданих звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за період з 01.01.2016 по 28.02.2018 сплачено.
26.05.2020 ОСОБА_4 оголошено та вручено письмове повідомлення про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, а саме про те, що він працюючи директором ТДВ "Світловодське кар'єроуправління", будучи обізнаним із вказаними правилами оподаткування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 942 075 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що підтверджується висновком №20/11-28-16-07/13749739 від 26.04.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТДВ "Світловодське кар'єроуправління" (код ЄДРПОУ 13749739), щодо наявності ознак вчинення правопорушень, в тому числі, при перерахуванні (сплаті) єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 22.04.2019 року» та висновком судово-економічної експертизи №10/03-20 від 27.03.2020.
Будучи допитаним в якості підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України ОСОБА_4 показав, що не оспорює фактичні дані вчинення кримінального правопорушення в якому підозрюється, свою вину визнав повністю та вказав, що завдані державі збитки повністю відшкодовані, в зв'язку з чим бажає та не заперечує проти закриття кримінального провадження на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що скоєння кримінального правопорушення ОСОБА_4 , передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у загальній сумі - 942 075,00 грн.
ОСОБА_4 було в повному обсязі погашено перед бюджетом держави заборгованість на загальну суму 942 075,00 грн. згідно листа №61/11-28-53-08-10 від 27.03.2020 Олександрійського управління ГУ ДПС у Кіровоградській області.
26.05.2020 року ОСОБА_4 звернувся до органу досудового розслідування із заявою про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з тим, що завдані державі збитки погашено в повному обсязі.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України з підстав зазначених вище.
Підозрюваний ОСОБА_4 суду повідомив, що вину в інкримінованому злочині визнає, відшкодував спричинену злочином шкоду повністю, тому просив клопотання прокурора задовольнити та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України.
Розглядаючи клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності суд виходить з наступного.
Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.
Частиною 1 статті 286 КПК України встановлено, що звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Згідно ч.2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, даний злочин вчинив вперше, сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2017 по 28.02.2018 в жовтні 2019 року, про підозру ОСОБА_4 оголошено 26 травня 2020 року.
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
За правилами частини 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
З огляду на викладене, суд приходить висновку про наявність підстав, передбачених ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України для закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 212-1 КК України, ст.ст. 285, 288, 372, 395 КПК України, суд -
Клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 420191211600000033 від 11.05.2019 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного за ч.1 ст. 212-1 КК України - задовольнити.
Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ст.44, ч.4 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження № 420191211600000033 від 11.05.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, відносно ОСОБА_4 - закрити у зв'язку із звільненням підозрюваного від кримінальної відповідальності.
Ухвала може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду через Світловодський міськрайонний суд Кіровоградської області упродовж семи днів з дня її проголошення.
Суддя Світловодського міськрайонного суду
Кіровоградської області ОСОБА_1
"02" липня 2020 р.