Справа № 712/5629/20
Провадження № 1-кс/712/2933/20
26 червня 2020 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України,-
12.06.2020 до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000006 від 31.01.2020 року за ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020250000000006 яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2020 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.01.2016 по 30.06.2018 незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв'язку з чим упродовж 2016- 2018 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 6 997 тис. грн.. та податку на додану вартість в сумі 6 690 тис. грн, а всього в загальній сумі 13 688 тис. грн.., що є особливо великим розміром
Вказані порушення виявлені в ході перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 , за результатами якої складено акт від 28.10.2019 №56/23-00-05-0205/38715372 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 з урахуванням п. 102.1. ст. 102 Податкового кодексу України»
У ході проведення вказаної перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надали ніяких первинних документів, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, у зв'язку з чим інспекторами ДПС зроблено висновок про незаконне формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість/
Разом з цим, встановлено, що в період з 01.01.2015 по 30.06.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображало в бухгалтерському обліку дані про фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
На підставі вищевикладеного, для з'ясування обставин та підтвердження факту проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів вказаного підприємства, що підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 (включно).
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які проводили фінансово-господарські операції та склали вказані документи.
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних та економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядженні органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.
Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Прокурор в судове засідання не з'явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі, клопотання підтримала.
Особа, у володінні якої знаходяться речі чи документи, доступ до яких є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з'явилась.
Дослідивши матеріали клопотання суд приходить до висновку.
Статтею 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено тимчасовий доступ до речей і документів.
Загальні засади застосування заходів забезпечення кримінального провадження передбачені у статті 133 КПК України, часиною третьої якої визначено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні № 32020250000000006вбачається, що досудове слідство здійснюється з приводу ухилення посадових осіб " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від сплату подату в період 20106 - 2018 роки, слідчий суддя доходить висновку, що заявником не доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи за ширший період з 01.01.2015р. по 30.06.2018 року мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32020250000000006, крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не надавалась відмова стороні обвинувачення у доступі до документів щодо господарської діяльності за участю вказаної юридичної особи без вжиття заходів забезпеченні кримінального провадження, тому слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, оскільки в іншому випадку суб'єкт господарювання буде підданий процесуальному примусу без передбачених законом підстав.
Керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-
В задоволенні клопотання відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000006 від 31.01.2020 року за ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Дата виготовлення повного тексту ухвали 26 червня 2020 року.