Справа №295/7064/20
1-кс/295/2851/20
17.06.2020 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи - заступник начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
встановив:
Слідчий слідчої групи - заступник начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020060000000018, внесеному 18.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , в період з 2016 року по теперішній час, при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_5 », код НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_6 », код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_16 , ухились від сплати податку на додану вартість в особливо великим розмірах, на суму понад 8 млн. грн.
Окрім того, відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01.01.2016 по 30.06.2019 №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020 встановлено: - завищення витрат за рахунок віднесення до їх складу вартості послуг документально отриманих від ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_17 ), які не підтверджені первинними бухгалтерськими документами, обов'язковість ведення яких передбачено правилами бухгалтерського обліку в сумі 4220000,00 грн.; - завищення витрат за рахунок віднесення до їх складу витрат не підтверджених первинними бухгалтерськими документами по фінансово-господарських взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_8 ., (РНОКПП НОМЕР_18 ) в сумі 2628827,00 грн.; - завищення суми податкового кредиту на суму 8146617,94 грн. за нереальними операціями по придбання газу скрапленого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).
Окрім того, згідно даних акту перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отриманий від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » газ скраплений, використаний для сушіння зерна кукурудзи зерносушаркою ЖСК - 25, придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ). Відповідно до технічних характеристик зерносушарки ЖСК-25 зазначено, що вид палива - дрова.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не тільки не підтверджено факт придбання газу скрапленого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », а й не доведено його використання у господарській діяльності.
Для підтвердження або спростування наданих послуг по закладенню та обробці посівів сільськогосподарських культур, збиранню врожаю ярої пшениці, будівництва, а також використання газу скрапленого у господарській діяльності, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та у зазначених фізичних осіб-підприємців виникла необхідність у вилученні первинних бухгалтерських документів по проведеним між ними фінансово - господарським операціям, наданим послугам.
У судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
За даним фактом 18.05.2020 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження № 32020060000000018 з правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні операторів мобільного зв'язку, доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.
В частині вимог зобов'язати ПрAT « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » виготовити на паперовому та електронному (диск, флешкарта тощо) носії зазначені документи, що містять наведену інформацію, слід відмовити на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
постановив:
Клопотання - задовольнити частково.
Надати заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , слідчим слідчої групи - старшим слідчим з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області: старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , майору податкової міліції ОСОБА_12 , підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 , старшим оперуповноваженим відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області: підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 , підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , майору податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_19 та особам які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого тимчасовий доступ до речей і документів, а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_8 , (РНОКПП НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за період з 2016 по даний час:
- у ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_8 , (РНОКПП НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 2016 по даний час, а саме: договорів (угод) з додатками, додаткових договорів (угод) з додатками, журналів реєстрації договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі (виконаних робіт/наданих послуг) із розшифровкою виконаних робіт/наданих послуг, документів щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, актів про використання паливно-мастильних матеріалів, облікових листів про використання паливно-мастильних матеріалів, відомостей обліку видачі паливно-мастильних матеріалів, лімітно-забірних карток, рахунків-фактур, шляхових листів, банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків, журналів ордерів по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, специфікацій, технічних характеристик; - копії документів щодо належності права власності на транспортні засоби, якими виконувались роботи/послуги (договорів купівлі-продажу, оренди, технічних паспортів), без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1