Справа № 161/6866/20
Провадження № 1-кс/161/3378/20
про надання тимчасового доступу до речей і документів
м. Луцьк 08 травня 2020 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних провадженя СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020030000000006 від 10.01.2020, -
На адресу слідчого судді 04 травня 2020 року надійшло вказане клопотання.
Клопотанням мотивоване тим, що З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) в період 2017-2019 років шляхом не відображення упродовж 2017-2019 років, в податковому обліку товариства господарських операцій з реалізації готової продукції, ухилились від сплати податків в сумі 3,8 млн. грн.
Зокрема встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків та мінімізації платежів до бюджету протягом 2017-2019 років здійснювали виготовлення та виробництво високоліквідної харчової продукції (ковбаси, готові м'ясні вироби, тощо), які реалізовуються на ринку України, при чому у податковому та бухгалтерському обліках товариства відображається лише частина, як придбаної так і реалізованої продукції.
Так, понад 30% виготовленої продукції реалізовується через мережу магазинів та на ринках західного регіону України за не обліковані готівкові кошти, по так званій «другій формі», без відображення у податковому обліку з метою ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та інші. Щорічні обсяги реалізованої продукції, які відображені у обліках товариства складають понад 200 млн. грн., при чому реальний обсяг реалізації понад 210 млн. грн., з яких 10 млн. грн. не оподатковуються.
Для забезпечення реалізації протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включене підконтрольне СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), яке здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей (морожених продуктів, сала, фаршу попередньо імпортованих з Республіки Польща та Білорусії) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при чому по бухгалтерському та податковому обліках відображає лише частину реалізованих ТМЦ. З метою документального списання залишків ТМЦ які фактично передавались та перероблялись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у обліках відображалась реалізація на СГД з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які за місцем реєстрації не знаходяться, не мають основних засобів, трудових ресурсів та створені для створення схем руху безтоварного податкового кредиту з ПДВ.
Фактично імпортована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукція, документальна реалізація якої оформлена на транзитні та фіктивні підприємства, поставляється на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », переробляється та реалізовується за готівкові кошти, без відображення таких операцій у податковому та бухгалтерському обліках товариства.
При аналізі придбання та списання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » паливно-мастильних матеріалів встановлено, що пальне придбавалося по скретч-картах, паливних картках у ряду резидентів України у значних розмірах. Згідно заправочних відомостей придбані ПММ були списані на легкові автомобілі при чому номенклатура та об'єми ПММ не відповідають нормам використання та характеристик авто, фіскальні чеки не відповідають фактичному місцю придбання палива та фактичного місцезнаходження транспорту.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснення аналізу руху грошових коштів по такому рахунку, з подальшим проведенням вилучення таких документів.
Так з метою дослідження обставин здійснення фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність в отриманні документів, які свідчать про отримання та перерахування грошових коштів через банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема, роздруківок руху грошових коштів, які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 01.01.2017 по даний час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.
Разом з тим, згідно інформаційної бази Державної фіскальної служби України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкриті рахунки в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », Волинському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
З наведених підстав слідчий просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів, що містяться у розпорядженні банківських установ.
Слідчий звернувся на адресу суду із клопотанням про слухання клопотання за його відсутності.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити частково, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
На переконання слідчого судді, слідчий довів належними та допустимим доказами, що для цілей вказаного кримінального провадження, зокрема для встановлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, необхідним та доцільним є надання доступу до документів, які містять у розпорядженні банків, а отже клопотання є обґрунтованим та його слід задовольнити.
Одночасно, слідчий суддя не вбачає за можливим, на даному етапі досудового розслідування, надавати слідчому право вилучати оригінали документів, оскільки це буде невиправданим втручанням у господарську діяльність та фактично становить загрозу для функціонування підприємства та банків, що не відповідає цілям та завданням кримінального судочинства. В даному випадку достатнім, на думку слідчого судді, надати тимчасовий доступ шляхом зняття належним чином завірених копій документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст.159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або за їх дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 - тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )
банківських рахунків НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 , відкритих у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО: НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 );
банківських рахунків № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 та № НОМЕР_20 , відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО: НОМЕР_21 , АДРЕСА_4 );
банківських рахунків № НОМЕР_22 та № НОМЕР_23 , відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО: НОМЕР_24 , АДРЕСА_5 );
банківських рахунків № НОМЕР_25 та № НОМЕР_26 , відкритих у Волинське ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО: НОМЕР_27 , АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_6 ),
за період з 01.01.2017 по даний час, шляхом зняття належним чином завірених копій таких документів, зокрема роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01.01.2017 по даний час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції.
Строк дії ухвали - до 08 липня 2020 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1