Справа № 161/6854/20
Провадження № 1-кс/161/3370/20
про надання тимчасового доступу до речей і документів
м. Луцьк 08 травня 2020 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних провадженя СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020030000000006 від 10.01.2020, -
На адресу слідчого судді 04 травня 2020 року надійшло вказане клопотання.
Клопотанням мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №42020030000000006 від 10.01.2020 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) в період 2017-2019 років шляхом не відображення упродовж 2017-2019 років, в податковому обліку товариства господарських операцій з реалізації готової продукції, ухилились від сплати податків в сумі 3,8 млн. грн.
Зокрема встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків та мінімізації платежів до бюджету протягом 2017-2019 років здійснювали виготовлення та виробництво високоліквідної харчової продукції (ковбаси, готові м'ясні вироби, тощо), які реалізовуються на ринку України, при чому у податковому та бухгалтерському обліках товариства відображається лише частина, як придбаної так і реалізованої продукції.
Так, понад 30% виготовленої продукції реалізовується через мережу магазинів та на ринках західного регіону України за не обліковані готівкові кошти, по так званій «другій формі», без відображення у податковому обліку з метою ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та інші. Щорічні обсяги реалізованої продукції, які відображені у обліках товариства складають понад 200 млн. грн., при чому реальний обсяг реалізації понад 210 млн. грн., з яких 10 млн. грн. не оподатковуються.
Для забезпечення реалізації протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включене підконтрольне СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), яке здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей (морожених продуктів, сала, фаршу попередньо імпортованих з Республіки Польща та Білорусії) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при чому по бухгалтерському та податковому обліках відображає лише частину реалізованих ТМЦ. З метою документального списання залишків ТМЦ які фактично передавались та перероблялись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у обліках відображалась реалізація на СГД з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які за місцем реєстрації не знаходяться, не мають основних засобів, трудових ресурсів та створені для створення схем руху безтоварного податкового кредиту з ПДВ.
Фактично імпортована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукція, документальна реалізація якої оформлена на транзитні та фіктивні підприємства, поставляється на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », переробляється та реалізовується за готівкові кошти, без відображення таких операцій у податковому та бухгалтерському обліках товариства.
Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань МЮУ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено місцезнаходження юридичної адреси, а саме: АДРЕСА_3 .
В ході досудового розслідування, з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність у тимчасовому доступі до усіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин останнього з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.10.2017 по даний час та здійсненні виїмки таких документів, а саме: бухгалтерських та інших документів діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, товарно-транспортних накладних, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, книги обліку доходів і витрат, усіх інших документів, що стосуються придбання, отримання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » будь яких товарів (робіт, послуг), усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) таких товарів, усіх документів які свідчать про походження товарів реалізованих, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
З наведених підстав слідчий просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до вказаних документів.
Слідчий звернувся на адресу суду із клопотання про слухання клопотання за його відсутності.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити частково, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
На переконання слідчого судді, слідчий довів належними та допустимим доказами, що для цілей вказаного кримінального провадження, зокрема для встановлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, необхідним та доцільним є надання доступу до документів, які містять у розпорядженні суб'єкта господарювання, а отже клопотання є обґрунтованим та його слід задовольнити.
Одночасно, слідчий суддя не вбачає за можливим, на даному етапі досудового розслідування, надавати слідчому право вилучати оригінали документів підприємства, оскільки це буде невиправданим втручанням у господарську діяльність та фактично становить загрозу для функціонування підприємства, що не відповідає цілям та завданням кримінального судочинства. В даному випадку достатнім, на думку слідчого судді, надати тимчасовий доступ шляхом зняття належним чином завірених копій документів.
Аналогічно слідчий суддя не знаходить підстав дозволяти саме виїмку електронних документів та надає дозвіл лише на їх копіювання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст.159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або за їх дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , іншому органу досудового розслідування чи оперативному підрозділу тимчасовий доступ до документів, з можливістю зняття належним чином завірених копій, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_3 ) та стосуються фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 по даний час, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання - передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження товарно-матеріальних цінностей, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, книги обліку доходів і витрат, усіх інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в тому числі всіх бухгалтерських документів, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.п. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, надати дозвіл на копіювання таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та/або в електронному вигляді).
Строк дії ухвали - до 08 липня 2020 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1