Справа № 202/2121/20
Провадження № 1-кс/202/2862/2020
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
22 квітня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-
Слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати йому, іншим слідчим слідчої групи та співробітникам оперативного підрозділу за дорученням слідчого тимчасовий доступ до документів до інформації та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю зняття копій з відповідної справи та податкової звітності стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
- адреси місцезнаходження платника податків, вказаної у реєстраційних документах підприємства;
- адреси фактичного місцезнаходження платника податків;
- відомостей щодо стану платника податків (чи не перебуває у розшуку тощо);
- контактних даних підприємства (адреса, номери телефонів, факсів, адреси електронної пошти тощо);
- дати реєстрації підприємства в органах державної влади;
- дати постановки підприємства на податковий облік;
- відомостей щодо взяття підприємства на облік в якості платника податку на додану вартість (дата видачі відповідного свідоцтва та його реквізити);
- вичерпних відомостей щодо засновників (співзасновників) підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації, участь в інших суб'єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності;
- вичерпних відомостей щодо службових осіб підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації участь в інших суб'єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності;
- відомостей щодо банківських рахунків підприємства (як відкритих, так і закритих на даний час) за весь період діяльності;
- відомостей щодо осіб, які отримували на даному підприємстві доходи (за весь період діяльності);
- вичерпних відомостей щодо показників фінансово-господарської діяльності підприємства за весь період діяльності (із розбивкою по звітних періодах);
- вичерпних відомостей щодо сум податків, зборів, обов'язкових платежів, сплачених підприємством до бюджетів всіх рівнів за весь період діяльності підприємства (із розбивкою по звітних періодах);
- відомостей про те, до якої категорії підпадає дане підприємство (із зазначенням відповідних причин);
- відомостей про те, чи не підпадає дане підприємство під ознаки так званих «податкових ям» (із зазначенням відповідних причин);
- вичерпних відомостей щодо здійснення підприємством будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій;
- відомостей щодо фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з суб'єктами підприємницької діяльності, які на даний час визнані банкрутами, ліквідовані тощо;
- відомостей щодо того, в якій саме формі підприємство звітує до органів ДФС України (у тому випадку, якщо підприємство звітує в електронній формі, то надати вичерпні відомості щодо електронної адреси підприємства з технічними параметрами);
- відомостей щодо наявності у підприємства транспортних засобів;
- відомостей щодо наявності у підприємства (на праві власності або на праві користування) складських приміщень протягом всього періоду діяльності;
- відомостей щодо наявності у підприємства будь-яких ліцензій, дозволів тощо;
- відомостей про те, чи користувалося підприємство будь-якими пільгами протягом всього періоду діяльності тощо;
- вичерпних відомостей щодо підприємств-контрагентів даного суб'єкта підприємницької діяльності (відповідно до Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість) за період діяльності, протягом якого підприємство здає до відповідного підрозділу ДФС вказаний вище Додаток;
- відомостей щодо кількості працівників на підприємстві;
- вичерпних відомостей щодо імпортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов'язковим зазначенням повних реквізитів підприємств - нерезидентів);
- вичерпних відомостей щодо експортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов'язковим зазначенням повних реквізитів підприємств - нерезидентів);
- вичерпних відомостей щодо валютних операцій, здійснених відповідним підприємством протягом всього періоду діяльності;
- вичерпних відомостей щодо проведених на підприємстві (протягом всього періоду його діяльності) будь-яких (планових, позапланових, зустрічних тощо) перевірок (із наданням завірених копій відповідних актів, довідок, а також відомостей щодо результатів їх проведення);
- відомостей щодо камерального інспектора відповідного структурного підрозділу ДФС України, за яким закріплено дане підприємство (із зазначенням посади та контактних даних);
- відомостей щодо підстав, порядку проведення та результатів ліквідаційної процедури (у тому випадку, якщо така процедура мала місце) з обов'язковим наданням копій відповідних підтверджуючих факт проведення ліквідаційної процедури документів;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти не направлення до ІНФОРМАЦІЯ_3 документів податкової звітності вказаного вище підприємства;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти несвоєчасної здачі документів податкової звітності, які направлялися службовими особами вказаного вище підприємства до підрозділу ДФС;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти визнання документів податкової звітності, які направлялися службовими особами вказаного вище підприємства до підрозділу ДФС, такими, що не відповідають критеріям, визначеним чинним законодавством України в якості обов'язкових для документів податкової звітності суб'єктів підприємницької;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти неприймання документів податкової звітності, які направлялися службовими особами вказаного вище підприємства до підрозділу;
- відомостей про те, чи віднесено вказане вище підприємство до категорії так званих «підприємств високого ризику»;
- відомостей про те, чи мали місце факти переведення вказаного вище платника податків зі стану «0» (основний платник) у будь-які інші стани, відмінні від «0» (які саме документи складалися у зв'язку зі зміною відповідних станів, а також, які саме заходи проводились з метою відпрацювання вказаного вище підприємства у зв'язку зі зміною відповідного стану (вказати перелік проведених заходів, а також зазначити результати їх проведення та надати належним чином завірені копії документів щодо проведених заходів та отриманих результатів);
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти анулювання свідоцтва платника ПДВ вказаного вище підприємства, а також до документів реєстраційної, юридичної, облікової справи і податкової звітності та інших документів, які наявні у звітній частині облікової справи за весь період діяльності вказаного підприємства.
Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019220000000158 від 01.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України за фактом привласнення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) коштів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем під час виконання договору поставки № П/П-141388/НЮ від 27.10.2014 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 27.10.2014 року між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено договір поставки №П/П-141388/НЮ, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повинно поставити і передати в обумовлені строки Південній залізниці автомотрису дизельну АД-1 з краном маніпулятором РК26502, а Південна залізниця своєчасно здійснити оплату. Строк дії договору до 31.12.2015 року.ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти в розмірі 20 283 745,06 грн., однак роботи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не виконало та товар до теперішнього часу не поставило.
З метою встановлення відомостей щодо наявності ризикових фінансових операцій, встановлення кількості працівників, встановлення осіб, причетних до вчиненого кримінального правопорушення, факту можливого внесення недостовірних відомостей до документів податкової звітності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів облікової справи та документів податкової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
У судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання в його відсутність.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з'явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:
Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019220000000158 від 01.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України за фактом привласнення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) коштів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем під час виконання договору поставки № П/П-141388/НЮ від 27.10.2014 року.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною п'ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що інформація та документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, окрім відомостей щодо фактів неприймання документів податкової звітності, які направлялися службовими особами підприємства, та відомостей щодо зміни податкового стану підприємства, оскільки можуть бути використані як докази, в іншій спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки державному підприємству завдано збитки на суму понад 20 млн. грн. та істина у кримінальному провадженні на сьогодні не встановлена.
Разом із тим, відсутні підстави для надання тимчасового доступу до документів працівникам оперативних підрозділів, оскільки тимчасовий доступ не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому він не може надаватися оперативним підрозділам.
Таким чином, клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.
Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого задовольнити частково.
ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42019220000000158 від 01.03.2019 року: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 тимчасовий доступ до інформації та документів з можливістю зняття копій з відповідної облікової справи та податкової звітності стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме щодо:
- адреси місцезнаходження платника податків, вказаної у реєстраційних документах підприємства;
- адреси фактичного місцезнаходження платника податків;
- відомостей щодо стану платника податків (чи не перебуває у розшуку тощо);
- контактних даних підприємства (адреса, номери телефонів, факсів, адреси електронної пошти тощо);
- дати реєстрації підприємства в органах державної влади;
- дати постановки підприємства на податковий облік;
- відомостей щодо взяття підприємства на облік в якості платника податку на додану вартість (дата видачі відповідного свідоцтва та його реквізити);
- вичерпних відомостей щодо засновників (співзасновників) підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації, участь в інших суб'єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності;
- вичерпних відомостей щодо службових осіб підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації участь в інших суб'єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності;
- відомостей щодо банківських рахунків підприємства (як відкритих, так і закритих на даний час) за весь період діяльності;
- відомостей щодо осіб, які отримували на даному підприємстві доходи (за весь період діяльності);
- вичерпних відомостей щодо показників фінансово-господарської діяльності підприємства за весь період діяльності (із розбивкою по звітних періодах);
- вичерпних відомостей щодо сум податків, зборів, обов'язкових платежів, сплачених підприємством до бюджетів всіх рівнів за весь період діяльності підприємства (із розбивкою по звітних періодах);
- відомостей про те, до якої категорії підпадає дане підприємство (із зазначенням відповідних причин);
- відомостей про те, чи не підпадає дане підприємство під ознаки так званих «податкових ям» (із зазначенням відповідних причин);
- вичерпних відомостей щодо здійснення підприємством будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій;
- відомостей щодо фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з суб'єктами підприємницької діяльності, які на даний час визнані банкрутами, ліквідовані тощо;
- відомостей щодо того, в якій саме формі підприємство звітує до органів ДФС України (у тому випадку, якщо підприємство звітує в електронній формі, то надати вичерпні відомості щодо електронної адреси підприємства з технічними параметрами);
- відомостей щодо наявності у підприємства транспортних засобів;
- відомостей щодо наявності у підприємства (на праві власності або на праві користування) складських приміщень протягом всього періоду діяльності;
- відомостей щодо наявності у підприємства будь-яких ліцензій, дозволів тощо;
- відомостей про те, чи користувалося підприємство будь-якими пільгами протягом всього періоду діяльності тощо;
- вичерпних відомостей щодо підприємств-контрагентів даного суб'єкта підприємницької діяльності (відповідно до Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість) за період діяльності, протягом якого підприємство здає до відповідного підрозділу ДФС вказаний вище Додаток;
- відомостей щодо кількості працівників на підприємстві;
- вичерпних відомостей щодо імпортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов'язковим зазначенням повних реквізитів підприємств - нерезидентів);
- вичерпних відомостей щодо експортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов'язковим зазначенням повних реквізитів підприємств - нерезидентів);
- вичерпних відомостей щодо валютних операцій, здійснених відповідним підприємством протягом всього періоду діяльності;
- вичерпних відомостей щодо проведених на підприємстві (протягом всього періоду його діяльності) будь-яких (планових, позапланових, зустрічних тощо) перевірок (із наданням завірених копій відповідних актів, довідок, а також відомостей щодо результатів їх проведення);
- відомостей щодо камерального інспектора відповідного структурного підрозділу ДФС України, за яким закріплено дане підприємство (із зазначенням посади та контактних даних);
- відомостей щодо підстав, порядку проведення та результатів ліквідаційної процедури (у тому випадку, якщо така процедура мала місце) з обов'язковим наданням копій відповідних підтверджуючих факт проведення ліквідаційної процедури документів;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти не направлення до ІНФОРМАЦІЯ_3 документів податкової звітності вказаного вище підприємства;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти несвоєчасної здачі документів податкової звітності, які направлялися службовими особами вказаного вище підприємства до підрозділу ДФС;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти визнання документів податкової звітності, які направлялися службовими особами вказаного вище підприємства до підрозділу ДФС, такими, що не відповідають критеріям, визначеним чинним законодавством України в якості обов'язкових для документів податкової звітності суб'єктів підприємницької;
- відомостей про те, чи віднесено вказане вище підприємство до категорії так званих «підприємств високого ризику»;
- відомостей про те, чи мали місце у минулому факти анулювання свідоцтва платника ПДВ вказаного вище підприємства.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали слідчого судді до 20.05.2020 року включно.
Роз'яснити, що невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може мати наслідки, що передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1