Справа №295/4389/20
1-кс/295/1668/20
29.04.2020 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32017100110000079, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, та додані до нього матеріали,-
Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017100110000079 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 вересня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
В клопотанні слідчий зазначив, що відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), протягом 2017 року, в наслідок включення податкового кредиту до декларацій з ПДВ сум по закупівлі ТМЦ та отриманню послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах. Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 10/06-30-16-05/37671722 від 26.03.2018 «Про результати дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », порушили п.198.1, п.198.3.ст. 198 Податкового кодексу України 32755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями), а саме безпідставно включили до податкового кредиту з ПДВ суми за операціями з вище перерахованими підприємствами, що мають ознаки фіктивності, на загальну суму 5 767 186 грн. Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі ТМЦ та отримання послуг у СГД, що мають ознаки «ризикових», умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість в сумі понад 5,7 млн. грн. Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків. Відповідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ) відкрито рахунки: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро). У АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ), зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи “клієнт-банк”, договори на обслуговування системи “клієнт-банк”, акти про введення системи “клієнт-банк” в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи “клієнт-банк”, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів. Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим. Вилучення оригіналів, або належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ).
Слідчий у судове засідання не з'явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Оскільки документи, які перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ), тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню частково в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, зважаючи на недоведеність належним чином необхідності вилучення (виїмки) саме за період з 01.01.2017 по 26.03.2020 року.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 (службове посвідчення АТ 000044) тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунку, який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ): № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), з визначенням повних реквізитів рахунків, осіб, які перераховували кошти на банківські картки та на які перераховувались кошти з банківських карток, повна інформація з послуги «OTP Smart» (з визначенням повних реквізитів рахунків, осіб, які перераховували кошти на банківські картки та на які перераховувались кошти з банківських карток);
- належним чином завірених копій доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );
- належним чином завірених копій доручень на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- належним чином завірених копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахункам: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), за період 01.01.2017 по 26.03.2020.
- протоколи по вказаних рахунках системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Встановити строк дії ухвали до 28.05.2020 року.
У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1