Справа № 686/32355/19
Провадження № 1-кс/686/4089/20
27 березня 2020 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №62019240000000603,
25.03.2020 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за попередньою змовою із невстановленими працівниками митниці умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, при здійсненні не типових експортних операцій, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.
Дане кримінальне правопорушення 22.07.2019 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №62019240000000603, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено що, невстановлені службові особи митниці зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інтересах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при оформленні митних декларацій з додатками на здійснення експортних операцій зернових культур, вчинили протиправні дії, чим завдали тяжкі наслідки, тим самим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 364 КК України.
Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження слугувало повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та акт документальної планової виїзної перевірки №0268/22-01-14-02/00447729 від 02.05.2019 року з питань дотримання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладеного на контролюючі органи за період з 01.07.2017 року по 31.12.2018 року.
Водночас, в ході досудового слідства, на підставі вимоги в порядку ст. 93 КПК України, отримано та долучено до матеріалів кримінального провадження акт документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №0623/22-01-14-07/00447729 від 23.08.2019 року, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за січень та квітень 2019 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
За висновками вище вказаного акту перевірки встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведення нереальних господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ухилилось від сплати податку на додану вартість, за період березня та квітня 2019 року, на суму 4 804 579 грн.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення первинні документи, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період березня та квітня 2019 року, а також містять вільні зразки підписів службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, зокрема: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові касові ордери, банківські виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), складські квитанції, сертифікати відповідності, відомості аналітичного обліку по бухгалтерським рахункам: 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 281 «Товари на складі», та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаним суб'єктом господарської діяльності.
Слідчим надано заяву про проведення розгляду даного клопотання без її участі, в якій вона підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про день та час судового розгляду повідомлений в установленому законом порядку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя -
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або в.о. заступника начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 на проведення тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме первинних документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період березня та квітня 2019 року, зокрема: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові касові ордери, банківські виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), складські квитанції, сертифікати відповідності, відомості аналітичного обліку по бухгалтерським рахункам: 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 281 «Товари на складі».
Службовим особам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені речі та документи.
Ухвала діє по 26 квітня 2020 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя