Справа № 592/3285/20
Провадження № 1-кс/592/1523/20
11 березня 2020 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м.Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , захисника - ОСОБА_4 , підозрюваної - ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження №32019200000000015 від 06.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, -
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , своє клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області перебуває кримінальне провадження №32019200000000015 від 06.03.2019 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618 м.Суми) у період 2014 - 2015 років ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2757590грн., що є великим розміром, шляхом відображення в податковій звітності операцій з постачання послуг за межами митної території України, а фактично послуги надані за цими договорами для ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе» м. Суми (код 05747991) та АТ «УКРНГІ» м.Київ (код 00147134), які є резидентами та знаходяться на митній території України. На момент отримання повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, відомості до ЄРДР було внесено за ч.2 ст.212 КК України, однак в подальшому у зв'язку з набранням чинності Закону України від 18.09.2019 року «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» кримінальне провадження за ч.2 ст.212 закрито.
Так, службові особи ПАТ «Укрхімпроект» уклали: договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» - та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»; договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; субпідрядний договір № 1058/С от 30.10.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «УКРНГИ» м. Київ, код 147134 - «Субпідрядник», ВАТ «Томск НИПИнефть» (РФ) - «Генпідрядник» та ТОВ «РН-Пурнефтегаз» - «Замовник», але податкове зобов'язання з податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями згідно цих договорів, не нараховувалося, відповідно і послуги, надані ПАТ «Укрхімпроект» згідно актів виконаних робіт підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою 20%.
Працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), щодо дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, згідно якої виявлено порушення ПАТ «Укрхімпроект» п.199.1 п.199.2 п.199.4 п.199.5 ст.199 ПК України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму в сумі заниження в сумі 2757590грн. в т.ч. січень 2015 року в сумі 320000грн., лютий 2015 року в сумі 448000грн., березень 2015 року в сумі 455200грн., квітень 2015 року в сумі 237672грн., травень 2015 року в сумі 190907грн., червень 2015 року в сумі 393849грн., липень 2015 року в сумі 54190грн., жовтень 2015 року в сумі 31721грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983грн.
Згідно з висновком судово-економічної експертизи №19/119/11-3/56е від 22.08.2019, висновки акту від 18.04.2018 №2390/18-28-14-02/00505618/26 про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Укрхімпроект» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року щодо встановленого порушення в частині заниження податку на додану вартість на загальну суму 1989590грн. документально підтверджуються.
Так, головному бухгалтеру ПАТ «Укрхімпроект» ОСОБА_5 04.12.2019 року повідомлено про підозру, у вчиненні нею кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.366 КК України. За дорученням прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_7 , в порядку ст.290 КПК України, 05.02.2020 року підозрюваній ОСОБА_5 особисто вручено повідомлення про завершення досудового розслідування та надання доступу до матеріалів досудового розслідування.
Однак, на даний час з матеріалами досудового розслідування підозрювана ОСОБА_5 не ознайомилась, для ознайомлення до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області не прибула, про поважні причини свого неприбуття не повідомила. Матеріали кримінального провадження складаються: том №1 на 372 аркушах, том №2 на 257 аркушах, том №3 на 200 аркушах, том №4 на 241 аркушах, том №5 на 327 аркушах, том №6 на 200 аркушах, том №7 на 238 аркушах, том №8 на 299 аркушах згідно описів документів, що містяться в томах, доручення від 31 січня 2020 року, постанова про закриття кримінального провадження в частині кримінального правопорушення від 31.01.2020 року на 3-аркушах, доручення про повідомлення підозрюваному та його захисникам про завершення досудового розслідування на 1 аркуші.
Захиснику підозрюваної ОСОБА_5 - адвокату ОСОБА_4 матеріали кримінального провадження відкопійовано (згідно з вищевказаним переліком) на його особисту карту пам'яті; адвокат ОСОБА_8 - ознайомився з томом №1 та №2; адвокат ОСОБА_9 на даний час з жодним томом провадження не ознайомився.
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав.
В судовому засіданні підозрювана ОСОБА_5 , захисник ОСОБА_4 заперечували проти задоволення клопотання, пояснивши, що підозрювана не зволікає з ознайомленням з матеріалами кримінального провадження, ознайомиться з матеріалами до кінця березня 2020 року. Просили врахувати вік та стан здоров'я підозрюваної ОСОБА_5 .
Відповідно до ч.10 ст.290 КПК України сторонам кримінального провадження, потерпілому надається достатній час для ознайомлення з матеріалами, до яких їм надано доступ. У разі зволікання при ознайомленні з матеріалами, до яких надано доступ, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження з урахуванням обсягу, складності матеріалів та умов доступу до них зобов'язаний встановити строк для ознайомлення з матеріалами, після спливу якого сторона кримінального провадження або потерпілий вважаються такими, що реалізували своє право на доступ до матеріалів.
З матеріалів клопотання вбачається, що в порядку ст.290 КПК України 05.02.2020 року підозрюваній ОСОБА_5 особисто вручено повідомлення про завершення досудового розслідування та надання доступу до матеріалів досудового розслідування. Однак, на даний час з матеріалами досудового розслідування підозрювана ОСОБА_5 не ознайомилась, для ознайомлення до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області не прибула.
Оскільки підозрювана ОСОБА_5 зволікає з ознайомленням з матеріалами кримінального провадження, враховуючи обсяг та складність матеріалів кримінального провадження (том №1 на 372 аркушах, том №2 на 257 аркушах, том №3 на 200 аркушах, том №4 на 241 аркушах, том №5 на 327 аркушах, том №6 на 200 аркушах, том №7 на 238 аркушах, том №8 на 299 аркушах згідно описів документів, що містяться в томах, доручення від 31 січня 2020 року, постанова про закриття кримінального провадження в частині кримінального правопорушення від 31.01.2020 на 3-аркушах, доручення про повідомлення підозрюваному та його захисникам про завершення досудового розслідування на 1 аркуші) слідчий суддя вважає необхідним встановити підозрюваній ОСОБА_5 строк для ознайомлення з матеріалами кримінального провадження №32019200000000015 від 06.03.2019 року до 30.03.2020 року.
Керуючись ст.290 КПК України,-
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 задовольнити частково.
Встановити строк для ознайомлення з матеріалами кримінального провадження №32019200000000015 від 06.03.2019 року підозрюваній ОСОБА_5 до 30.03.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя ОСОБА_1