Справа № 761/17298/19
Провадження № 1-кс/761/12194/2019
10 травня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за №42018000000003012 від 30.11.2018р. відносно громадянина ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки дотримання громадянином ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , вимог законодавства України з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, в період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р.,
Старший слідчий з особливо важливих справах шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 з вернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за №42018000000003012 від 30.11.2018р. відносно громадянина ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки дотримання громадянином ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , вимог законодавства України з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, в період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р..
Клопотання обґрунтоване тим, що управлінням з розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018000000003012 від 30.11.2018р. відносно громадянина ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. уст. 212 КК України.
Так, відповідно до матеріалів, які надійшли з Генеральної прокуратури України вих. № 15/2/4-35595-18 від 12.12.2018р. та матеріалів Генеральної прокуратури Швейцарської Конфедерації встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 є кінцевим бенефіціарним власником компанії «Спес Есст Менеджмент. Б.В.» (Spess Asset Management, B.V. адреса: Hullenbergweg 280-308. NL-1101 BV Amsterdam Zuidoost, в 2014 році компанія Spess Asset Management, B.V. відкрила рахунки у Bank Vontobel AG, Gotthardstrasse 43, CH-8022 Zurich (Цюріх) станом на 2016р. на рахунку з номером НОМЕР_1 відкритий в банку Vontobel AG в м. Цюріх на ім'я компанії Spess Asset Management, B.V. знаходиться 7 210 366,45 євро та 21 502 183,91 доларів США.
Генеральною прокуратурою Швейцарської Конфедерації в 2016 році розпочато розслідування походження коштів на рахунку НОМЕР_1 відкритий в банку Vontobel AG в м. Цюріх в зв'язку з чим на кошти було накладено арешт.
Згідно інформації, яку надав власник Spess Asset Management B.V. ОСОБА_4 на адресу Vontobel AG банку походжання заблокованих на рахунку НОМЕР_1 активів було наступне.
Первинний капітал у розмірі 5 мільйонів доларів США був зароблений в 1993- 1997pp. від індивідуальної підприємницької діяльності.
Дохід від бізнесу з Marazzi склав приблизно 5 мільйонів доларів США.
Дохід акціонерів від бізнесу. Пов'язаного з вогнетривкою глиною, складав близько 3 млн доларів США за період з 2001-2006pp. У 2005р. Бондік ВА продав свій бізнес, пов'язаний з вогнетривкою глиною (6% акцій компанії «Donkerampromsyho» та 100% акцій у компанії «Шахтострой») компанії AT «Golden Gate Business» Україна, загальна сума цієї угоди склала 5 631 550,00 доларів США.
Подальший дохід протягом багатьох років був сформований за рахунок фіксованих інвестицій в акції та облігації в банках Європи. У середньому до 600000 доларів США.
Проведеним досудовим розслідуванням документально не встановлено факту декларування ОСОБА_4 доходу на суму 7 210 366,45 євро та 21 502 183,91 доларів США, у зв'язку із чим у слідства є достатні підстави вважати, що ОСОБА_4 отриманий дохід 7 210 366,45 евро та 21 502 183,91 доларів США від вказаних вище операцій не задекларував, податки не сплатив чим умисно ухилився від сплати податків.
Відкриття ОСОБА_4 рахунків Vontobel AG банку та перерахування на них отриманого доходу 7 210 366,45 євро та 21 502 183,91 доларів США свідчить про приховування ним об'єкту оподаткування, який визначається залежно від виду обов'язкового платежу, що стягується з фізичних осіб, характеризується тим, що прибуток або інший об'єкт оподаткування у платника податків і зборів фактично існує, проте він не декларується, не згадується у документах, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків або зборів, які подаються до податкових чи інших контролюючих органів, а тому ніякі податки на такі об'єкти не обліковуються і не сплачуються.
Такі дії ОСОБА_4 вказують на умисне ухилення від сплати податків в державний бюджет України в особливо великих розмірах.
Враховуючи вказане, на даному етапі досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної перевірки дотримання громадянином ОСОБА_4 вимог законодавства України з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, в період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р.
Слідчий в судове засідання не з'явився, причини неявки суд не повідомив.
Слідчий суддя, дослідивши надані до клопотання матеріали кримінального провадження, приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.
Стаття 93 КПК України дійсно передбачає, що збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Частина друга зазначеної статті передбачає, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Однак слідчим у клопотанні та у доданих до нього матеріалах не доведено, що провести позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог законодавства України з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, інакше як за рішенням суду, неможливо, а також не доведено необхідності в такій перевірці та у тому, що ОСОБА_4 причетне до зазначеного злочинного діяння про яке зазначає слідчий в своєму клопотання.
Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової перевірки дотримання громадянином ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , вимог законодавства України з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, в період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р. слідчим викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з'ясувати сукупність обставин, із якими закон пов'язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Таким чином, слідчий суддя, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, вважає за необхідне відмовити в задоволенні поданого клопотання.
Керуючись ст.ст. 93, 94, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за №42018000000003012 від 30.11.2018р. відносно громадянина ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки дотримання громадянином ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , вимог законодавства України з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, в період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р. - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: