Справа № 761/3858/20
Провадження № 1-кс/761/2777/2020
10 лютого 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 32019100110000053 від 07.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , -
Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - заступником начальника відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів Державною фіскальною службою України Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів поліції і фіскальної служби та у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню за № 32019100110000053 від 07.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000053 від 07.05.2019 за фактом ухилення службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з лютого по липень 2018 року, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, знаючи, що обігових грошових коштів на рахунках підприємства достатньо для погашення заборгованості, ставлячи інтереси підприємства вище суспільних та загальнодержавних, умисно, необґрунтовано не сплатили єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) на загальну суму 47 617 358, 25 грн. (без врахування пені та штрафних фінансових санкцій), що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах.
Факт наявності заборгованості підтверджується звітами по ЄСВ (поточні нарахування ЄСВ підприємством самостійно) за період з лютого по липень 2018 року, згідно яких не сплачених внесків становить 47 617 358,25 грн.
Нарахування по ЄСВ проведені згідно з інтегрованою карткою платника (далі ІКП платника) у 2018 році. Так в ІКП ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обліковується борг (недоїмка) із сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 47 617 358,25 грн. (без врахування пені та штрафних фінансових санкцій), який підприємством досі не сплачено.
Порядок та строки сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування передбачено Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI (далі - Закон).
Обов'язком платника єдиного внеску у розумінні положень Закону №2464-VІ є своєчасність, повність нараховування, обчислення та сплата єдиного внеску. Несплата ЄСВ у визначені Законом строки є порушенням вимог Податкового кодексу та вимог цього Закону.
У ході досудового розслідування на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 19.11.2019 скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, однак підприємством листом №157/1053 від 04.12.2019 відмовлено в наданні запитуваних документів, посилаючись на главу 15 КПК України, зокрема ст. 159 КПК України. Також підприємством зазначено про готовність сприяти слідству, у випадку отримання дозволу суду.
Крім того, під час досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження до СУ ФР ОВПП ДФС надійшло клопотання експерта ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 №8/181СЕ-19 від 09.10.2019 в якому він просить надання додаткових матеріалів для експертного дослідження.
Ураховуючи викладене, а також необхідність проведення обґрунтованої судово-економічної експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі до завірених належним чином копій документів за період з 01.01.2018 по теперішній час, шляхом їх вилучення, а саме: головної книги підприємства або іншого документу синтетичного бухгалтерського обліку, які за змістом та формою ведення відповідає правилам ведення та складання бухгалтерського обліку в розрахунках каса, банк, виплати заробітної плати, ЄСВ та ін., в тому числі: рахунок №651 «За розрахунками iз загальнообов'язкового державного соціального ІНФОРМАЦІЯ_4 », рахунок №66 «Розрахунки за виплатами працівникам», рахунок №30 «Готівка», рахунок №31 «Рахунки в банках», картки рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , №30, №31 - в розрізі платежів, виписки з банківських рахунків.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з'явилась, проте подала до суду заяву про розгляд справи без її участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримала в повному обсязі, просила задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212-1 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій усіх вказаних прокурором у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212-1 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 32019100110000053 від 07.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32019100110000053, та/або за дорученням працівникам відповідного оперативного підрозділу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: головної книги підприємства або іншого документу синтетичного бухгалтерського обліку, який за змістом та формою ведення відповідає правилам ведення та складання бухгалтерського обліку в розрахунках каса, банк, виплати заробітної плати, ЄСВ та ін., в тому числі: рахунок №651 «За розрахунками iз загальнообов'язкового державного соціального ІНФОРМАЦІЯ_4 », рахунок №66 «Розрахунки за виплатами працівникам», рахунок №30 «Готівка», рахунок №31 «Рахунки в банках», картки рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , №30, №31 - в розрізі платежів, виписки з банківських рахунків, за період з 01.01.2018 року до 01.01.2020 року.
Службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1