Провадження № 1-кс/760/1338/20
Справа № 760/3371/20
10 лютого 2020 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019110000000152 від 23.12.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), в період 2013-2019рр., при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків на території Київської області, шляхом приховування об'єкту оподаткування умисно ухилився від сплати податків та зборів на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що вказана фізична особи здійснювала будівництво та реалізацію об'єктів нерухомості без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах, а також продовжує вчиняти аналогічні дії на даний час.
При цьому ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 будучи службовими особами внесли до Акту № 638/10-36-13-03/3348114833 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов'язаної із будівництвом та продажем об'єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2018» неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , в період 2013-2019рр. здійснював систематичний продаж об'єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 . Ставка податку з доходів фізичних осіб у зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Крім того, встановлено, що за вище вказаними адресами здійснювалося будівництво та продаж нерухомого майна під логотипом житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується висновками Акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування на сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов'язаної із будівництвом та продажем об'єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р. № 271/10-36-13-03/3348114833 від 08.04.2019р., відповідно до якого встановлено факт ненадходження до бюджету податків та зборів у особливо великих розмірах.
При цьому відповідно до акту перевірки № 638/10-36-13-03/ НОМЕР_1 від 15.07.2019 року, ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) при будівництві вище вказаних об'єктів нерухомості поніс витрати за рахунок проведення фінансово-господарських операцій із наступними підприємствами-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), та іншими.
Крім того, встановлено, що у ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) зберігаються оригінали документів, щодо проведених фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).
У зв'язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), та містять відомості щодо здійснення господарських операцій між ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2013р. по 31.12.2018р., та мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явився, проте 10.02.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо здійснення господарських операцій між ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), міститься в документах, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), та містять відомості щодо здійснення господарських операцій між ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2013р. по 31.12.2018р., з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:
- договорів (угод), додаткових договорів (угод) та додатків до них;
- журналів реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів;
- видаткових накладних, накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг);
- товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних товарно-матеріальних цінностей;
- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);
- кошторисів на виконання будівельних робіт, зведених кошторисів розрахунку вартості будівництва, договірної ціни, підсумкової відомості ресурсів до локальних кошторисів;
- довідки про вартість виконаних робіт, дефектних актів;
- рахунків-фактур на оплату за придбані товари (роботи) послуги;
- листування, кореспонденції та інших інформаційних документів адресованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), та у зворотному порядку;
- роздруківок карток рахунків бухгалтерського обліку, де відображена інформація про розрахунки із вище вказаними суб'єктами господарювання;
- інших документів, що підтверджують понесення витрат ОСОБА_5 при будівництві об'єктів нерухомості за адресами: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 .
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1