Провадження № 1-кс/760/1340/20
Справа № 760/3378/20
10 лютого 2020 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019110000000152 від 23.12.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), в період 2013-2019рр., при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків на території Київської області, шляхом приховування об'єкту оподаткування умисно ухилився від сплати податків та зборів на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що вказана фізична особи здійснювала будівництво та реалізацію об'єктів нерухомості без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах, а також продовжує вчиняти аналогічні дії на даний час.
При цьому ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 будучи службовими особами внесли до Акту № 638/10-36-13-03/3348114833 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов'язаної із будівництвом та продажем об'єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2018» неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , в період 2013-2019рр. здійснював систематичний продаж об'єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 . Ставка податку з доходів фізичних осіб у зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Крім того, встановлено, що за вище вказаними адресами здійснювалося будівництво та продаж нерухомого майна під логотипом житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується висновками Акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування на сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов'язаної із будівництвом та продажем об'єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р. № 271/10-36-13-03/3348114833 від 08.04.2019р., відповідно до якого встановлено факт ненадходження до бюджету податків та зборів у особливо великих розмірах.
При цьому відповідно до акту перевірки № 638/10-36-13-03/ НОМЕР_1 від 15.07.2019 року ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) при будівництві вище вказаних об'єктів нерухомості поніс витрати за рахунок проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами-постачальниками, у тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
Отже, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) зберігаються оригінали документів, щодо проведених фінансово-господарських операцій із ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ).
У зв'язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), та містять відомості щодо здійснення господарських операцій між ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2013р. по 31.12.2018р., які мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явився, проте 10.02.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо здійснення господарських операцій між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), міститься в документах, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, оскільки слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), та містять відомості щодо здійснення господарських операцій між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2013р. по 31.12.2018р., з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку їх належним чином завірених копій, а саме:
- договорів (угод), додаткових договорів (угод) та додатків до них;
- журналів реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів;
- видаткових накладних, накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг);
- товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних товарно-матеріальних цінностей;
- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);
- кошторисів на виконання будівельних робіт, зведених кошторисів розрахунку вартості будівництва, договірної ціни, підсумкових відомостей ресурсів до локальних кошторисів;
- довідки про вартість виконаних робіт, дефектних актів;
- рахунків-фактур на оплату за придбані товари (роботи) послуги;
- листування, кореспонденції та інших інформаційних документів адресованих ОСОБА_5 , та у зворотному порядку;
- роздруківки карток рахунків бухгалтерського обліку, де відображена інформація про розрахунки із вище вказаними суб'єктами господарювання.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1