Справа № 761/42066/19
Провадження № 1-кс/761/28740/2019
08 листопада 2019 року
Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю: представника ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» - адвоката ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Києві
клопотання представника Товариства з обмеженою відповідальністю «ТАБАККО ІНВЕСТ» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000866 від 29 березня 2016 року,
25 жовтня 2019 року представник ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» - адвокат ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000866 від 29 березня 2016 року, а саме: активів - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
В обґрунтування клопотання зазначає, що ухвалю слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року було задоволено клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000000866 від 29 березня 2016 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209 КК України, накладено арешт на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Досудове розслідування в кримінальному провадженні №42016000000000866 від 29 березня 2016 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209 КК України здійснюється ГСУ ФР ДФС України.
Адвокат ОСОБА_3 посилається на те, що арешт на майно було накладено необґрунтовано, оскільки за своєю правовою природою суми ліміту ПДВ не є майном в розумінні законодавства, оскільки вони не є грошовими коштами, і в цілому на є майном підприємства для забезпечення цілей, визначених ст.170 КПК України, тому не можуть відповідати критеріям речових доказів в розумінні ст.98 КПК України та мати якесь доказове значення взагалі та конкретно для даного кримінального провадження №42016000000000866 від 29 березня 2016 року.
Водночас, органом досудового розслідування не доведено, що активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, можуть бути доказом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209 КК України, а тому потреба в такому заході забезпечення кримінального провадження відпала.
Посилаючись на те, що жодній посадовій особі товариства підозру не оголошено, у органу досудового розслідування відсутні будь-які докази причетності ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» до вчинення кримінальних правопорушень, не встановлено факту заподіяння шкоди, яка в подальшому була підставою для застосування заходу забезпечення кримінального провадження.
Вказує, що ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» є підприємством реального сектору економіки, має всі відповідні дозволи та ліцензії для здійснення підприємницької діяльності.
У зв'язку з чим досудовим розслідуванням не доведено, що заарештовані активи ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення чи є доходами від них. Крім того, арешт активів - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, позбавляє товариство можливості здійснювати повноцінну підприємницьку діяльність.
Представник ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» - адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання, з підстав зазначених в ньому, та просив його задовольнити.
Слідчий ГСУ ФР ДФС України, в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду повідомлявся належним чином, причин неявки слідчому судді повідомлено не було, а тому враховуючи передбачені ч.2 ст. 174 КПК України строки розгляду зазначеної категорії клопотань, слідчий суддя приходить до висновку про можливість проведення судового розгляду за відсутності слідчого.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення представника ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» - адвоката ОСОБА_3 , вивчивши матеріали клопотання та матеріали, що були підставою для накладення арешту, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно з ч.1 ст. 174 КПК підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Слідчим суддею встановлено, що досудове розслідування в кримінальному провадженні №42016000000000866 від 29 березня 2016 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209 КК України здійснюється ГСУ ФР ДФС України.
Згідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року було задоволено клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000000866 від 29 березня 2016 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209 КК України, накладено арешт на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Як визначено в ухвалі слідчого судді від 05 вересня 2019 року, арешт на активи накладено з метою збереження речових доказів, оскільки вказані активів - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 можуть бути предметами та доказами розслідуваних злочинів, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.
Зі змісту ухвали слідчого судді вбачається, що розгляд клопотання про накладення арешту здійснювався у відсутності власника цього майна з метою забезпечення арешту майна.
За змістом положень ст. 2 КПК України, при застосуванні будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження має бути забезпечено дотримання прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.
Згідно з ч. 1 ст. 167 КПК арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому КПК порядку. Відповідно до вимог КПК арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Поряд з тим, застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна повинен узгоджуватися з вимогами ст. 132 КПК України.
Відповідно до п. 1, 2 ч. 2 ст. 132 КПК застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно з ч.1, 2 ст. 42 КПК України, підозрюваним є особа, якій у порядку, передбаченому ст. ст. 276 - 279 КПК, повідомлено про підозру або особа, яка затримана за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення; обвинуваченим є особа, обвинувальний акт щодо якої передано до суду в порядку, передбаченому ст. 291 КПК України.
Разом з тим, слідчим/прокурором не надано даних, які б переконливо свідчили про наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» чи його службовими особами кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209 КК України, не наведено доказів щодо обґрунтованості втручання в господарську діяльність товариства у такий спосіб, як накладення арешту.
Зважаючи на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для скасування арешту, накладеного на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа.
Керуючись вимогами ст. ст.170, 171, 173, 174, 309 КПК України, слідчий суддя
Клопотання представника Товариства з обмеженою відповідальністю «ТАБАККО ІНВЕСТ» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000866 від 29 березня 2016 року - задовольнити.
Скасувати арешт активів - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄРДПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ» (ідентифікаційний код 42153596), на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000866 від 29 березня 2016 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.209 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1