печерський районний суд міста києва
Справа № 757/65250/19-к
Примірник № ___
20 грудня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.
Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №32017100000000066 від 13.05.2017, за фактом шахрайства, за фактами умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, у тому числі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за фактом замаху на привласнення державних коштів в особливо великих розмірах та за фактом розтрати державних коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період 2017 року, шляхом відображення у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства псевдо-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції (насіння соняшнику) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та включенням до складу витрат за 2017 рік суми в розмірі 55 390 272 грн. по взаємовідносинам з зазначеним товариством, занижено податкове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 9 970 248,96 грн., що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Так, за невстановлених обставин, у період з 27 лютого 2017 року по 1 квітня 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в особі керівника підрозділу закупівель в Одеській області ОСОБА_4 , що діє на підставі довіреності №1923 від 01.07.2016 підписано фінансово-господарські документи, які мали свідчити про начебто здійснену господарську операцію з придбання насіння соняшнику українського походження, врожаю 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З метою створення видимості постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.03.2017 по 05.04.2017, службовими особами товариства з розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », № НОМЕР_4 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », № НОМЕР_5 відкритого у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", № НОМЕР_6 , відкритого у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_7 , відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перераховано грошові кошти в сумі 55 390 272 грн.
Слідчий зазначає, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період лютого-квітня 2017 року документально оформлено безтоварні операції з отримання насіння соняшнику, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не могли поставляти, а отже встановлена відсутність ознак реальності господарських операцій не може бути підставою для формування даних податкового обліку навіть за умови фіксації у паперовому вигляді окремими документами фактів такого постачання товарів за договорами які укладалися, про що також свідчить відсутність необхідних виробничих та трудових ресурсів у зазначеного контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виконання договірних зобов'язань перед останнім.
Згідно наявних у слідства даних, жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та іншими суб'єктами господарювання не здійснювало. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) не здійснювало постачання (продаж) насіння соняшнику або інших товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », або інших суб'єктів господарської діяльності. Невідомі йому особи, використали реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) для прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших суб'єктів реального сектору економіки з метою обготівкування грошових коштів останнього та сприяння ухиленню від сплати податків.
Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у період серпня-жовтня 2018 року, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та обготівкування безготівкових коштів у не обліковану готівку, з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », № НОМЕР_8 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », № НОМЕР_6 відкритого у Фiлiї « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », № НОМЕР_9 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », № НОМЕР_4 відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_10 відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » НОМЕР_11 відкритий у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НОМЕР_12 , відкритий у ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », та на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») (код НОМЕР_13 ) перераховано грошові кошти в сумі 103 016 230 грн., ніби то як оплату за насіння соняшнику.
З метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення експертиз, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин.
Слідчий зазначає, що документи та відомості, які в них містяться, можуть бути використати в якості доказів в кримінальному провадженні.
На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
На підставі досліджених матеріалів слідчий суддя надходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно положення ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Поряд з тим, оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що слідчим до кримінального провадження залучено експерта для проведення судової почеркознавчої експертизи документів, слідчий суддя надходить до висновку про обґрунтованість клопотання щодо надання саме оригіналів запитуваних документів.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- інформацію та підтверджуючі документи щодо постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт (послуг);
- оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») (код НОМЕР_13 ), за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також документів по взаємовідносинам із суб'єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних у вище вказаного товариства, зокрема: договорів (контрактів) з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками);
- розшифровку витрат, включених до р.05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» декларацій з податку на прибуток за 2017 - 2018 роки; розшифровку витрат, включених звітів про використання фінансових планів підприємства за 2017 - 2018 роки (в тому числі із зазначенням товарів/робіт/послуг на які проведені витрати; найменування осіб в адресу яких проведено витрати та ін.) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
- договорів укладених з перевізниками товарів та додатків до них, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, інших фінансово-господарських документів, що підтверджують взаємовідносини з указаними підприємствами;
- актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631 за період з 01.01.2017 по 20.12.2019, із зазначенням всіх постачальників за вказаний період;
- копій наказу на призначення та посадової інструкції генерального директора ОСОБА_15
- копії посадової інструкції генерального директора ОСОБА_16 ;
- копій наказу на призначення та посадової інструкції керівника підрозділу закупівель в Одеській області ОСОБА_4 .
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.
Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/65250/19-к.
Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1