Справа № 592/1376/20
Провадження № 1-кс/592/680/20
про тимчасовий доступ до документів
03 лютого 2020 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000085.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-
встановив:
Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000085 від 28.12.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ряду суб'єктів господарювання, у тому числі, ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) протягом 2016-2019 років шляхом штучного заниження об'єкту оподаткування у результаті чого ухилилися від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 3 030 700 гривень.
Також, значною мірою на формування витратної частини фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб'єктів господарювання вплинуло проведення ними операцій з фізичними особами - підприємцями. Вказані суб'єкти господарської діяльності здійснюють закупівлю ТМЦ у населення за готівку та в процесі діяльності перероблюють ТМЦ в складських приміщеннях на спеціальних верстатах, а саме: «пухо-пір'яну суміш», що в подальшому здійснюється відправлення на експорт до Російської Федерації та країн Європи. Для забезпечення зазначеного виробничого процесу здійснюють заготівлю сировини «пір'я», закупівлю якого документально відображають у підконтрольних фізичних осіб - підприємців, а фактично здійснюється закупівля у населення за готівку.
Крім того, у ході досудового розслідування, встановлено, що зазначені суб'єкти господарювання здійснюють експорт (продаж) товарно-матеріальних цінностей, у тому числі пухо-пір'яної суміші, в середньому за ціною 8-25 грн./кг., при цьому середня ринкова вартість на зазначену продукцію складає 200 грн./кг. Такими діями занижується вартість продукції в результаті чого умисно ухиляються від сплати податків.
На адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено запит від 11.01.2020 №38/10/18-28-23-01-14 щодо надання завірених належним чином документальних підтверджень щодо митного оформлення товарно-матеріальних цінностей ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), однак листом від 21.01.2020 року №714-08-714-10/1-6/962 повідомлено про відмову у наданні вказаних документів.
З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 тимчасовий доступ до документів, які надавались ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) при оформленні експортних операцій за період часу з 01.01.2018 по 31.01.2020, а саме: картки обліку підприємств на митниці, вантажно митні декларації (ВМД), зовнішньоекономічні контракти (доповнення та зміни до контрактів, специфікації), транспортні документи (TIR Carnet, CMR, AWB, ТТН), комерційні документи (інвойси (рахунки-фактури), проформа-інвойси), пакувальні листи, документи, що підтверджують вартість доставки товарів (договори на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунки на надання транспортних послуг, довідки про транспортні витрати, інші документи), документи, що підтверджують вартість страхування товарів (договори про страхування товарів, страхові поліси, рахунки на оплату страхування товарів, інші документи), документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікати про походження товарів, декларації про походження товарів), дозвільні документи, документи для підтвердження митної вартості та всі інші документи, які були надані для здійснення експорту.
Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -
постановив:
1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.
2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , які надавались ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) при оформленні експортних операцій за період часу з 01.01.2018 по 31.01.2020, а саме: картки обліку підприємств на митниці, вантажно митні декларації (ВМД), зовнішньоекономічні контракти (доповнення та зміни до контрактів, специфікації), транспортні документи (TIR Carnet, CMR, AWB, ТТН), комерційні документи (інвойси (рахунки-фактури), проформа-інвойси), пакувальні листи, документи, що підтверджують вартість доставки товарів (договори на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунки на надання транспортних послуг, довідки про транспортні витрати, інші документи), документи, що підтверджують вартість страхування товарів (договори про страхування товарів, страхові поліси, рахунки на оплату страхування товарів, інші документи), документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікати про походження товарів, декларації про походження товарів), дозвільні документи, документи для підтвердження митної вартості та всі інші документи, які були надані для здійснення експорту.
Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи - ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
3. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.
4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.
Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1