Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/535/19
Провадження № 3/553/1/2020
Іменем України
27.01.2020 рокум. Полтава
Ленінський районний суд м. Полтави в складі:
головуючого судді - Парахіної Є.В.,
при секретарі - Бідній Л.В.,
за участю адвоката - Пушкарьова Д.Є.,
представника
митного органу - Ковальова О.М.,
розглянувши матеріали, які надійшли з Полтавської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець Дніпропетровської обл., українця, громадянина України, працюючого директором ТОВ "НГК-Україна", юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
за ч. 1 ст. 483 МК України, -
Так, з Полтавської митниці ДФС України надійшли на розгляд до суду матеріали 3протоколів про порушення митних правил від 27.09.2018 року, складених відносно гр. ОСОБА_2 по факту вчинення правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
1. Згідно змісту протоколу про порушення митних правил № 0417/80600/18 від 27.09.2018 року, 11.01.2018 року до митного поста "Кременчук" Полтавської митниці ДФС брокером ФОП ОСОБА_3 гр. ОСОБА_4 подана митна декларація № UA806050/2018/100217 на товар "1. Мед натуральний бджолиний - 20000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік. Масова доля води 17,2%. Діастазне число 12,09 од. Готе. Оксиметілфурфурол 7,87 мг/кг. Загальна кислотність 23,5 см3. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20000 кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки". Відправник товару - ТОВ "НГК-УКРАЇНА" (Україна, 49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, Жовтневий р-н, пр-кт Героїв, 27, оф. 185), одержувач - BULMED 2002 EOOD (RAKOVSKI PLOVDIV 4150, 5 "OPALCHENSKA" STR. БОЛГАРІЯ).
З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ "НГК-УКРАЇНА" на адресу ФОП ОСОБА_3 засобами електронного зв'язку надано наступні документи: контракт № 005 (BG) від 12.12.2017 року та доповнення № 1 від 12.12.2017 року до даного контракту, INVOICE № 1 від 02.01.2018 року, Pakinglist № 1 від 01.01.2018 року, CMR № 1 від 11.01.2018 року, Реєстр закупівлі меду у фізичних осіб № 005/1 та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_3 гр. ОСОБА_4 до електронного інвойсу митної декларації №UA806050/2018/100217 було внесено відомості щодо виробника товару - ТОВ "НГК-ТРЕЙД" (Україна, Кіровоградська обл., м. Олександрія, пров. Кропивницького, 2) та до графи 34 митної декларації "Код країни походження" - "UA".
В ході проведення Полтавською митницею ДФС перевірки щодо підтвердження або спростування фактів продажу меду на адресу ТОВ "НГК-УКРАІНА" громадянами, зазначеними в Реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №005/1 встановлене наступне: згідно інформації, отриманої від громадянки ОСОБА_5 , ТОВ "НГК-УКРАІНА" їй відомо, продаж меду представникам зазначеного підприємства нею здійснювався 23.11.2017 року в кількості 789 кг згідно накладної №106 від 23.11.2017 року. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №005/1 містяться відомості щодо закупівлі 955 кг меду у гр. ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) згідно закупівельного акту №05/11 від 01.11.2017 року, що не відповідає дійсності.Тобто, громадянкою ОСОБА_5 закупівельний акт №05/11 від 01.11.2017 року не укладався та не підписувався.
Проте оригінал зазначеного закупівельного акту разом з іншими документами поданий директором ТОВ "НГК-УКРАЇНА" ОСОБА_2 до Полтавської митниці ДФС для отримання сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 на всю задекларовану за митною декларацією №UA806050/2018/100217 від 11.01.2018 року партію товару "Мед натуральний бджолиний" у кількості 20000 кг та для підтвердження країни походження товару - Україна. Так, на підставі зазначених документів, Полтавською митницею ДФС був виданий сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR. 1 №806.0004814 від 11.01.2018 року.
Також, на підставі зазначених закупівельних актів та сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо країни походження товару була внесена до INVOICE №1 від 02.01.2018року ("PlaceofOrigin: Ukraine") та до митної декларації №UA806050/2018/100217 від 11.01.2018 року (графа 34 "Код країни походження" - "UA").
Отже, директором ТОВ "НГК-УКРАЇНА" ОСОБА_2 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806050/2018/100217 від 11.01.2018 року з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України документу - INVOICE №1 від 02.01.2018року, що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.
Вартість товару згідно митної декларації №UA806050/2018/100217 від 11.01.2018 року становить 40000 євро, що по курсу НБУ на 11.01.18 року складає 1358876 грн. 52 коп.
2. Згідно змісту протоколу про порушення митних правил № 0415/80600/18 від 27.09.2018 року, 13.02.2018 року до митного поста "Кременчук" Полтавської митниці ДФСброкером ФОП ОСОБА_3 гр. ОСОБА_4 подана митна декларація №UA806050/2018/101719 на товар "1. Мед натуральний бджолиний - 20000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік. Масова доля води 17,6%. Діастазне число 12,03 од. Готе. Оксиметілфурфурол 6,72 мг/кг. Загальна кислотність 22,9 см3. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20000кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки". Відправник товару - ТОВ "НГК-Україна" (Україна, 49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, Жовтневий р-н, пр-кт Героїв, 27, оф. 185), одержувач - GOSPODARSTWO PASIECZNE "SADECKI BARTNIK" SP.Z О.О. (33-331 STROZE 235, POLAND).
З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ "НГК-Україна" на адресу ФОП ОСОБА_3 засобами електронного зв'язку надано наступні документи: контракт №009 (POL) від 05.02.2018року та доповнення №2 від 05.02.2018року до даного контракту, INVOICE №2 від 05.02.2018року,Pakinglist №2 від 12.02.2018року, CMR №0031972 від 13.02.2018року, реєстр закупівлі меду у фізичних осіб №009/2 та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_3 гр. ОСОБА_4 до електронного інвойсу митної декларації №UA806050/2018/101719 внесено відомості щодо виробника товару - ТОВ "НГК-ТРЕЙД" (Україна, Кіровоградська обл., м. Олександрія, пров. Кропивницького, 2) та до графи 34 митної декларації "Код країни походження" - "UA".
В ході проведення Полтавською митницею ДФС відповідної перевірки щодо підтвердження або спростування фактів продажу меду на адресу ТОВ "НГК-УКРАЇНА" громадянами, зазначеними в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №009/2 встановлене наступне: згідно інформації, отриманої від громадянки ОСОБА_7 , TOB "НГК-УКРАЇНА" їй невідомо, продаж меду представникам зазначеного підприємства нею не здійснювався. Разом з тим, 13.12.2017 року вона здійснювала продаж меду у кількості 462 кг іншій фізичній особі. Проте в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №009/2 містяться відомості щодо закупівлі 1050 кг меду у гр. ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ) 08.12.2017 року, що не відповідає дійсності. Громадянин ОСОБА_8 , який в своїх поясненнях повідомив, що ТОВ "НГК-УКРАЇНА" йому не відоме та відносин з ним він не мав, 08.12.2017 року він здійснив продаж меду в кількості 400 кг невідомому йому раніше громадянину. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №009/2 містяться відомості щодо закупівлі у гр. ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) на підставі закупівельного акту №23-12 від 08.12.2017 року 900 кг меду та на підставі закупівельного акту №24-12 від 13.12.2017 року - 916 кг меду, що не відповідає дійсності.
Тобто, громадянкою ОСОБА_7 закупівельний акт №22-12 від 08.12.2017 року та громадянином ОСОБА_8 закупівельні акти №23-12 від 08.12.2017 року та №24-12 від 13.12.2017 року не укладалися та не підписувалися.
Проте оригінали зазначених закупівельних актів, разом з іншими документами подані директором ТОВ "НГК-УКРАЇНА" ОСОБА_2 до Полтавської митниці ДФС для отримання сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 на всю задекларовану за митною декларацією №UA806050/2018/101719 від 13.02.2018 року партію товару "Мед натуральний бджолиний" у кількості 20000 кг та для підтвердження країни походження товару - Україна. Так, на підставі зазначених документів. Полтавською митницею ДФС виданий сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR.1 №806.0005139 від 13.02.2018 року.
На підставі зазначених закупівельних актів та сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо країни походження товару була внесена до INVOICE №2 від 05.02.2018 року ("PlaceofOrigin: Ukraine") та до митної декларації №UA806050/2018/101719 від 13.02.2018 року (графа 34 "Код країни походження" - "UA").
Отже, директором ТОВ "НГК-УКРАЇНА" ОСОБА_2 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806050/2018/101719 від 13.02.2018 року з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України документу - INVOICE №2 від 05.02.2018року, що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.
Вартість товару згідно митної декларації №UA806050/2018/101719 від 13.02.2018 року становить 36600 євро, що по курсу НБУ на 13.02.2018 року складає 1204664 грн. 92 коп.
3. Згідно змісту протоколу про порушення митних правил № 0416/80600/18 від 27.09.2018 року, 13.02.2018 року до митного поста "Кременчук" Полтавської митниці ДФСброкером ФОП ОСОБА_3 гр. ОСОБА_4 подана митна декларація №UA806050/2018/101715 на товар "1. Мед натуральний бджолиний-20 000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік. Масова доля води 17,6%. Діастазне число 13,12 од. Готе. Оксиметілфурфурол 6,91 мг/кг. Загальна кислотність 24,2 см3. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20000кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки". Відправник товару - ТОВ "НГК-УКРАЇНА"(Україна, 49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, Жовтневий р-н, пр-кт Героїв, 27, оф. 185), одержувач - GOSPODARSTWO PASIECZNE "SADECKI BARTNIK" SP.Z О.О. (33-331 STROZE 235, POLAND).
З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ "НГК-УКРАЇНА" на адресу ФОП ОСОБА_3 засобами електронного зв'язку надано наступні документи: контракт №009 (POL) від 05.02.2018року та доповнення №1 від 05.02.2018року до даного контракту, INVOICE №1 від 05.02.2018року, Pakinglist №1 від 07.02.2018року, CMR №488076 від 13.02.2018року, Реєстр закупівлі меду у фізичних осіб №009/1 та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_3 гр. ОСОБА_4 до електронного інвойсу митної декларації №UA806050/2018/101715 внесено відомості щодо виробника товару - ТОВ "НГК-ТРЕЙД" (Україна, Кіровоградська обл., м. Олександрія, пров. Кропивницького, 2) та до графи 34 митної декларації "Код країни походження" - "UA".
В ході проведення Полтавською митницею ДФС відповідної перевірки щодо підтвердження або спростування фактів продажу меду на адресу ТОВ "НГК-УКРАЇНА" громадянами, зазначеними в Реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №009/1 встановлене наступне: згідно інформації, отриманої від громадянки ОСОБА_5 , ТОВ "НГК-УКРАЇНА" їй відомо, продаж меду представникам зазначеного підприємства неюздійснювався 23.11.2017 року в кількості 789 кг згідно накладної №106 від 23.11.2017 року.Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №009/1 містяться відомості щодо закупівлі 990 кг меду у гр. ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) згідно закупівельного акту №10/11 від 06.11.2017року, що не відповідає дійсності. Громадянин ОСОБА_9 в своїх поясненнях повідомив, що ТОВ "НГК-УКРАЇНА" йому не відоме та продаж меду в 2017-2018 роках представникам ТОВ"НГК-УКРАЇНА"він не здійснював, закупівельні акти №31/11 від 22.11.2017 року та №01-12 від 01.12.2017 року ним не підписувалися, в листопаді 2017 року він здійснив продаж а меду в кількості близько 250 кг мешканцю села Великі Сорочинці Миргородського р-ну Полтавської області Марченку Ігорю. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №009/1 містяться відомості щодо закупівлі у гр. ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) на підставі купівельного акту №31/11 від 22.11.2017 року 1022 кг меду та на підставі закупівельного акту №01-12 від 01.12.2017 року - 233 кг меду, що не відповідає дійсності. Тобто, громадянкою ОСОБА_5 закупівельний акт №10/11 від 06.11.2017 року та громадянином ОСОБА_9 закупівельні акти № 31/11 від 22.11.2017 року та №01-12 від 01.12.2017 року не укладалися та не підписувалися.
Проте оригінали зазначених закупівельних актів разом з іншими документами подані директором ТОВ "НГК-УКРАЇНА" ОСОБА_2 до Полтавської митниці ДФС для отримання сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 на всю задекларовану за митною декларацією №UA806050/2018/101715 від 13.02.2018 року партію товару "Мед натуральний бджолиний" у кількості 20000 кг та для підтвердження країни походження товару - Україна. Так, на підставі зазначених документів Полтавською митницею ДФС виданий сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR.1 №806.0005106 від 08.02.2018 року.
Також, на підставі зазначених закупівельних актів та сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо країни походження товару внесена до INVOICE № 1 від 05.02.2018року ("PlaceofOrigin: Ukraine") та до митної декларації №UA806050/2018/101715 від 13.02.2018 року (графа 34 "Код країни походження" - "UA").
Отже, директором ТОВ "НГК-УКРАЇНА" ОСОБА_2 вчинені дії,спрямовані на переміщення товару через митний кордон України згідно митної декларації № UA806050/2018/101715 від 13.02.2018 року з приховуванням від митного контролю шляхомнадання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України документу - INVOICE №1 від 05.02.2018 року, що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.
Вартість товару згідно митної декларації №UA806050/2018/101715 від 13.02.2018 рокустановить 36600 євро, що по курсу НБУ на 13.02.2018 року складає 1204664 грн. 92 коп.
У судове ОСОБА_10 не заявився, звернувся до суду з клопотанням про розгляд справи без його участі за участю захисника адвоката Пушкарьова Д.Є.
Захисник особи, що притягується до відповідальності адвокат Пушкарьов Д.Є. в судовому засіданні пояснив, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки зміст протоколів про порушення митних правил відносно останнього та наявні у справі докази не доводять факту вчинення ним дій, спрямованих на переміщення через митний кордон товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару, висновок про неправдивість таких відомостей зроблений на підставі пояснень чотирьох фізичних осіб, дві з яких опитані працівниками СБУ, тоді як жодних даних на підтвердження наявності повноважень на вчинення таких дій до протоколу не приєднано, дані про особи двох інших осіб об'єктивно не підтверджуються, відповідно пояснення цих осіб не можуть вважатись легітимними та визнані належними і допустимими доказами у справі. Вказував, що ці особи працівниками митного органу з дотриманням вимог митного законодавство опитані не були. В будь-якому разі, пояснення цих осіб стосуються незначного обсягу експортованого ТОВ "НГК-УКРАЇНА" меду, достовірних доказів того, що товар походить не з України, матеріали, приєднані до протоколу не містять. Просив закрити провадження по справі відносно ОСОБА_2 у зв'язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, а також наголошував на тому, що дані, які стали підставою для складання протоколів, були відомі працівникам митного органу ще у квітні 2018 року, тоді як протоколи про порушення митних правил складені лише 27.09.2018 року, відповідно, на час розгляду справи судом сплинули строки притягнення до відповідальності, встановлені чинним законодавством, що є окремою підставою для закриття провадження по справі. Після оголошеної в судовому засіданні перерви в судові засідання не з'явився, надавши клопотання про розгляд справи без його участі.
Представник Полтавської митниці вказував на безпідставність заперечень адвоката, доведеність факту наявності в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, наголошував, що факт правопорушення митним органом виявлений в день складання протоколів 27.09.2018 року, відповідно, на час надходження матеріалів відносно ОСОБА_2 до суду строки накладення адміністративного стягнення не сплинув
Вислухавши пояснення захисника, представника Полтавської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що провадження по справі підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, за наступних обставин.
Судом встановлено, що ОСОБА_2 працює на посаді директораТОВ "НГК-УКРАЇНА" та ТОВ "НГК-ТРЕЙД".
01.02.2016 року між ТОВ "НГК-ТРЕЙД" та ТОВ "НГК-УКРАЇНА" укладений договір № 1, відповідно до якого (п. 1.1) ТОВ "НГК-ТРЕЙД" як виконавець зобов'язується надавати Замовнику ТОВ "НГК-УКРАЇНА" послуги по гомогенізації меду бджолиного натурального на підставі експлуатаційного дозволу № 11-24-09 НР, іменованого в подальшому товар.
Крім того, 03.01.2018 року між ТОВ "НГК-ТРЕЙД"та ТОВ "НГК-УКРАЇНА" укладений договір № 2, відповідно до якого ТОВ "НГК-ТРЕЙД" як виконавець зобов'язується надавати Замовнику ТОВ "НГК-УКРАЇНА" послуги по гомогенізації меду бджолиного натурального на підставі експлуатаційного дозволу № 11-24-09 НР, іменованого в подальшому товар.
Згідно експлуатаційного дозволу для потужностей (об'єктів) з виробництва, переробки або реалізації харчових продуктів № 11-24-09 НР від 19.12.2011 року, виданого Управлінням ветеринарної медицини в м. Олександрія Головного Управлінням ветеринарної медицини в Кіровоградській області, Товариству з обмеженою відповідальністю "НГК-Трейд" (місцезнаходження потужності (об'єкта) 28000, Кіровоградська обл., м. Олександрія, пр-кт Кропивницького, 2) надано дозвіл на оптову переробку та реалізацію продуктів бджільництва, вид продукції: мед бджолиний натуральний фасований.
ТОВ "НГК-УКРАЇНА" 12.12.2017 року укладений Контракт поставки натурального меду № 005(BG) з BULMED 2002 EOOD, предметом якого є наступне: продавець повинен передати у власність покупця мед бджолиний натуральний (надалі "Продукт"), а покупець повинен прийняти продукт і сплатити відповідно до термінів Контракту.
Аналогічний Контракт поставки натурального меду № 009(POL) укладений ТОВ "НГК-УКРАЇНА" 05.02.2018 року з GOSPODARSTWO PASIECZNE "SADECKI BARTNIK"SP.zо.о.
На виконання вищевказаних контрактів ТОВ "НГК-УКРАЇНА" здійснювалась закупівля меду бджолиного у виробників.
На підставі договору доручення № 05-10/2016 від 05.10.2016 року ФОП ОСОБА_3 за винагороду зобов'язалася вчинити від імені та за рахунок ТОВ "НГК-УКРАЇНА" вказані у договорі юридичні дії. В п. 2.1.1 визначено, що ФОП ОСОБА_3 взяла на себе зобов'язання проводити декларування товарів шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари і транспортні засобу, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Митним брокером ФОП ОСОБА_3 - ОСОБА_4 - до митного поста "Кременчук" Полтавської митниці ДФС подано ряд митних декларацій, в тому числі
11.01.2018 року - митна декларація № UA806050/2018/100217 на товар "1. Мед натуральний бджолиний - 20000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік. Масова доля води 17,2%. Діастазне число 12,09 од. Готе. Оксиметілфурфурол 7,87 мг/кг. Загальна кислотність 23,5 см3. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20000 кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки". Відправник товару - ТОВ "НГК-УКРАЇНА", одержувач - BULMED 2002 EOOD; 13.02.2018 року - митна декларація № UA806050/2018/101719 та митна декларація № UA806050/2018/101715 на товар "1. Мед натуральний бджолиний - 20000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік. Масова доля води 17,6%. Діастазне число 12,03 од. Готе. Оксиметілфурфурол 6,72 мг/кг. Загальна кислотність 22,9 см3. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20000 кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки". Відправник товару - ТОВ "НГК-Україна", одержувач - GOSPODARSTWO PASIECZNE "SADECKI BARTNIK"SP.zо.о.
Документи для оформлення вказаних декларацій митний брокер отримала електронною поштою від відправника ТОВ "НГК-Україна", в тому числі, контракт № 005 (BG) від 12.12.2017 року та доповнення № 1 від 12.12.2017 року до даного контракту, INVOICE № 1 від 02.01.2018 року, Pakinglist № 1 від 09.01.2018 року, CMR № 1 від 11.01.2018 року, Реєстр закупівлі меду у фізичних осіб № 005/1, а також контракт № 009 (POL) від 05.02.2018 року та доповнення № 2 від 05.02.2018 року до даного контракту, INVOICE № 2 від 05.02.2018 року, Pakinglist № 2 від 12.02.2018 року, CMR № 0031972 від 13.02.2018 року, реєстр закупівлі меду у фізичних осіб № 009/2, та контракт № 009 (POL) від 05.02.2018 року та доповнення № 1 від 05.02.2018 року до даного контракту, INVOICE № 1 від 05.02.2018 року, Pakinglist № 1 від 07.02.2018 року, CMR № 488076 від 13.02.2018 року, Реєстр закупівлі меду у фізичних осіб № 009/1.
На підставі відображених в цих документах даних до граф № 34 митних декларацій митним брокером внесено відомості про місце походження товару UA (Україна).
На підтвердження факту походження товару з України декларантом відправника ТОВ "НГК-Україна" до Полтавської митниці поданоміжнародні ветеринарні сертифікати серії НОМЕР_6 006559 від 13.02.2018 року, серії АА № 006557 від 13.02.2018 року, серії АА № 006554 від 10.01.2018 року, видані Державною службою України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів, відповідно до яких походження продукції визначено - ТОВ "НГК-Трейд" Україна, 28000, Кіровоградська обл., м. Олександрія, пров. Кропивницького, 2, та реєстри закупівлі меду у фізичних осіб № 0009/2, № 0009/1 та № 005/1.
Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність за вказаною нормою несуть особа за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Об'єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, пов'язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об'єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Суб'єктивна сторона за ч. 1 ст. 483 МК України передбачає прямий умисел, тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.
Суб'єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
З протоколів про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 від 27.09.2018 року вбачається, що вони складені по факту надання ним як директором ТОВ "НГК-Україна"Полтавській митниці як підстави для переміщення меду натурального бджолиного через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження та виробництва товарів - України.
В основу висновків митного органу щодо недостовірності факту походження товару, експортованого на підставі митних декларацій № UA806050/2018/100217 від 11.01.2018 року, № UA806050/2018/101719 від 13.02.2018 року, № UA806050/2018/101715 від 13.02.2018 року, покладені дані, отримані з письмових пояснень ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 .
Згідно змісту письмових пояснень ОСОБА_7 від 03.04.2018 року, вона не здійснювала продаж меду представникам ТОВ "НГК-Україна", але продавала мед іншій особі 13.12.2017 року в кількості 462 кг. Вказані пояснення складені на ім'я заступника начальника Полтавської митниці, при цьому, не зазначено відомості про особу, яка їх відібрала, до пояснень не приєднано жодних документів на підтвердження даних про особу, від імені якої вони виконані, що викликає об'єктивні сумніви в легітимності їх походження та, відповідно, достовірності викладених у них відомостей.
В судовому засіданні допитана як свідок ОСОБА_7 підтвердила факт реалізації меду, при цьому, зазначила суду, що продавала мед один раз у жовтні 2017 року в обсязі 400 кг. Вказала, що має лише 10 вуликів, у зв'язку з чим не мала можливості продати той обсяг меду, який зазначений в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб № 0009/2.
Разом з тим, достовірних даних про особу, якій здійснювала реалізацію меду, свідок суду не повідомила, доказів того, що предметом продажу був саме обсяг, про який вона вказує, а не той, що вказаний у реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб № 0009/2, не надала.
Поряд з вищезазначеним, вказані особи не були допитані як свідки правопорушень працівниками митного органу у відповідності до вимог ст. 504 МК України, не попереджались про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 К України. Відповідно, суд не може визнати пояснення вказаних осіб належними та допустимими доказами по справі та покласти їх в основу прийнятого рішення.
Пояснення ж свідка ОСОБА_7 в судовому засіданні є нестабільними і непереконливими, позаяк точний обсяг реалізованого меду та час його реалізації вона не змогла назвати, документів, які б підтверджували достовірність саме її слів, суду не надала, пояснивши, що такі документи у неї відсутні.
Натомість встановлені судом з пояснень даного свідка обставини свідчать про те, що вона дійсно здійснювала реалізацію меду один раз наприкінці 2017 року.
Відтак, суд вважає, що пояснення свідка ОСОБА_7 в судовому засіданні жодним чином не спростовують достовірність відомостей, наведених реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб № 0009/2.
Згідно письмових пояснень ОСОБА_8 від 20.09.2018 року, про ТОВ "НГК-Україна" йому нічого не відомо, 08.12.2017 року він продав мед у кількості 400 кг невідомій особі, номер телефону якої знайшов в місцевій газеті.
В письмових поясненнях від імені ОСОБА_9 вказано, що ТОВ "НГК-Україна" продаж меду він не здійснював та акти не підписував, в листопаді 2017 року ним реалізовано мед в кількості приблизно 250 кг мешканцю с. Великі Сороченці Миргородського р-н, Полтавської області Марченку ОСОБА_12 . Письмово договір купівлі-продажу не укладався.
Пояснення у ОСОБА_8 та ОСОБА_9 відібрані працівником УСБУ в Полтавській області, що не узгоджується з вимогами ст. 504 МК України, яка наділяє відповідними повноваженнями в процесі провадження у справах про порушення митних правил лише працівників митного органу, який таке провадження здійснює. При цьому, жодних об'єктивних доказів на підтвердження делегування на законних підставах цих повноважень судом не встановлено.
Відповідно до листа від ОСОБА_13 від 06.04.2018 року, вона здійснювала продаж меду представникам ТОВ "НГК-Україна" в кількості 789 кг, що підтверджується накладною № 106 від 23.11.2017 року, відповідно, нею був підписаний закупівельний акт 23.11.2017 року. При цьому, жодних даних на підтвердження того факту, що вказане повідомлення виконане саме цією особою, як і відомостей, які достовірно підтверджують особу адресанта, суду не надано. За викликом до суду свідок не з'явилась, відповідно, встановити особу гр- ОСОБА_14 та пересвідчитись, що письмові пояснення виконані саме цією особу, не виявилось можливим.
Разом з тим, відповідно до реєстру закупівлі меду у фізичних осіб № 005/1, 01.11.2017 року закупівля меду здійснювалася працівниками ТОВ "НГК-Україна" в кількості 955 кг у гр. ОСОБА_6 . Даних про закупівлю меду, який був експортований згідно митної декларації № UA806050/2018/100217 від 11.01.2018 року, у обсязі та на підставі документів, приєднаних до письмових пояснень від ОСОБА_15 документи, наявні у справі, не містять.
Крім того, судом достовірно встановлено, що перевірка закупівлі меду в інших фізичних осіб, вказаних в реєстрах закупівлі меду у фізичних осіб № 0009/2, № 0009/1 та № 005/1, працівниками митного органу не здійснювалася.
При цьому, судом не встановлено, що в процесі приведення митним органом перевірки у зв'язку зі складанням протоколів про адміністративне правопорушення відносно директора ТОВ "НГК-Україна" ОСОБА_2 вищезазначеним особам надавались для огляду закупівельні акти, в яких міститься підпис продавців меду. Копії закупівельних актів в матеріалах, приєднаних до протоколів про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 , які надійшли від митного органу, відсутні.
При цьому, очевидно, шо в основу висновків про наявність в діях ОСОБА_2 складу порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, митним органом покладено твердження про те, що ОСОБА_7 закупівельний акт № 22-12 від 08.12.2017 року, ОСОБА_8 закупівельні акти № 23-12 від 08.12.2017 року та № 24-12 від 13.12.2017 року та ОСОБА_5 закупівельні акти № 05/11 від 01.11.2017 року, № 10/11 від 06.11.2017 року та громадянином ОСОБА_9 закупівельні акти № 31/11 від 22.11.2017 року та № 01-12 від 01.12.2017 року не укладалися та не підписувалися.
На вимогу суду ТОВ "НГК-Україна" надано суду для оглядуоригінали та для приєднання до матеріалів справи копії вищезазначених закупівельних актів.
ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 викликались до суду з метою з'ясування факту належності їм підписів у вказаних документах, проте не з'явились.
Відповідно, можливості пересвідчитись в належності підписів в цих документах ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , та як наслідок спростувати або підтвердити висновки, зроблені митним органом,у суду не було.
Таким чином, встановлені в ході судового розгляду справи обставини та досліджені судом докази свідчать про відсутність переконливих, достовірних, достатніх та допустимих доказів, що підтверджують обґрунтованість висновків про надання директором ТОВ "НГК-Україна" ОСОБА_2 Полтавській митниці як підстави для переміщення меду натурального бджолиного через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження та виробництва товарів - Україна.
Полтавською митницею не надано суду жодних достовірних та переконливих доказів того, що міжнародні ветеринарні сертифікати серії НОМЕР_6 006559 від 13.02.2018 року, серії АА № 006557 від 13.02.2018 року, серії АА № 006554 від 10.01.2018 року, видані Державною службою України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів, в яких вказано відомості про походження продукції, а саме країни -Україна, є недостовірними, а вказані сертифікати анульовані.
Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 не містять даних щодо проведення Полтавською митницею процедури верифікації (перевірки достовірності) сертифікатів про походження товару з України, який вивезений за межі України ТОВ "НГК-Україна" згідно вказаних митних декларацій, з встановленням того факту, що у сертифікатах про походження товару невірно зазначено країну походження продукції.
Враховуючи викладене, а також те, що відомості до п. 34 митних декларацій про країну походження товару вносяться на підставі даних, що містяться вміжнародних ветеринарних сертифікатах серії НОМЕР_6 006559 від 13.02.2018 року, серії АА № 006557 від 13.02.2018 року, серії АА № 006554 від 10.01.2018 року, й відповідні сертифікати є чинними та не анульовані у встановленому законом порядку, як не надано доказів того, що товар, який є предметом митних декларацій № UA806050/2018/100217 від 11.01.2018 року, № UA806050/2018/101719 від 13.02.2018 року, № UA806050/2018/101715 від 13.02.2018 року, походить не з України, у суду відсутні будь-які правові підстави стверджувати про те, що відомості про те, що місцем походження товару, експортованогоТОВ "НГК-Україна", є Україна, являються недостовірними, а відповідні дані в п. 34 МД та інвойсі № 1 від 02.01.2018 року, інвойсі № 1 від 05.02.2018 року та інвойсі № 2 від 05.02.2018 рокуне відповідають дійсності.
При цьому, не викликає сумніву той факт, що правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинене лише з прямим умислом.
Разом з тим, Полтавською митницею не приєднано до протоколів про порушення митних правил та судом в ході судового розгляду справи не встановлено жодних об'єктивних та переконливих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_2 мав умисел на подання до митного органу документів, що містять неправдиві відомості про країну походження товару.
Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Враховуючи викладене, той факт, що в ході проведення перевірки Полтавською митницею та під час судового розгляду справи не здобуто належних та допустимих доказів на підтвердження подання директоромТОВ "НГК-Україна" ОСОБА_2 до митного органудокументів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товару, тобто не доведено наявність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за вчинення яких відносно нього складено протоколи про порушення митних правил, суд приходить до висновку про необхідність закриття провадження по справі з підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.
Виходячи з наведеного та керуючись ст.ст. 483, 527, 528 МК України, суд, -
Провадження по справі відносно ОСОБА_1 у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити у зв'язку з відсутністю складу порушення митних правил.
Постанова може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду протягом 10 днів з дня проголошення.
Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Єлизавета Владиславівна Парахіна