Справа №295/217/20
1-кс/295/87/20
Іменем України
20.01.2020 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні №32019060000000031 від 27.09.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням, в якому просить надати право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) належно засвідчених копій документів, які перебувають у володінні Чернівецької філіі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) по банківському рахунку № НОМЕР_2 , який відкритий службовими (посадовими) особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32019060000000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
За матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість внаслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. - 1 885 849 грн, жовтень 2018 р.- 1 853 073 грн, листопад 2018 р. - 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. - 1 696 172 гривень, завищено від'ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 р. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " орендувало спецтехніку, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яку в подальшому надало в суборенду ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та на роботу якої відобразило списання пального.
Також, згідно вище вказаної інформаційної системи, в свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за вказаний період надає в суборенду спецтехніку, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., консорціуму " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Згідно руху коштів по рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), який відкритий в Чернівецькій філіі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), встановлено перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з призначенням платежу «Надання поворотної фінансової допомоги» на банківський рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в Чернівецькій філіі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).
Слідчий в клопотанні вказує, що для встановлення ля встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Чернівецькій філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення осіб, які перераховували грошові кошти на вказані рахунки. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківських установах.
Враховуючи викладене, у слідства виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в Чернівецькій філіі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які та яким перераховували грошові кошти на вказані рахунки в якості оплати за квартири або виконані роботи, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідних банківських установ, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
В судове засідання слідчий не з'явився, подав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримав з підстав, наведених в ньому.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно ч.2 ст. 160 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ повинно містити: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, приписами ч. 6 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження обставин, викладених в клопотанні, слідчий надав рапорт начальника відділу з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 , зі змісту якого вбачається, що в ході супроводження кримінального провадження №32019060000000031 від 27.09.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", встановлено інформацію, що під виглядом надання поворотної фінансової допомоги бюджетні кошти перераховується на банківські рахунки пов'язаних підприємств, серед яких і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що може свідчити про незаконне привласнення бюджетних коштів.
В клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Чернівецької філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", та належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", при цьому досудове розслідування щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " по факту розстрати бюджетних коштів органами ІНФОРМАЦІЯ_4 не здійснюється.
Таким чином, слідчий суддя вважає, що всупереч вимогам ч.2 ст. 160 КПК України в клопотанні не вказано, яке значення мають документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, досудове розслідування в якому здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "; не конкретизовано, які фактичні обставини злочину передбачається довести, використовуючи інформацію, отриману внаслідок надання тимчасового доступу до таких документів, можливість використання її як доказів.
До клопотання слідчим не долучено докази, які підтверджують обставини, викладені в ньому.
Пунктами 1-3 частини 3 статті 132 КПК України передбачено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
З огляду на викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого немотивованим, неаргументованим, безпідставним, таким, що не відповідає вимогам ст.ст. 160, 163 КПК України, не підтвердженим належними доказами; слідчим не доведено, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відтак підстави для його задоволення відсутні.
Керуючись ст.ст. 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про наданнятимчасового доступу до речей і документів.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1