Справа № 163/466/19
Провадження № 3/163/2/20
23 січня 2020 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.
з участю секретаря Філімонюк О.І.,
представника Волинської митниці Держмитслужби Кондратюка І.П.,
захисника Тарана О.П.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом № 0102/20500/19 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника ТОВ "Домінант Трейдер", РНОКПП НОМЕР_1 ,
Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Домінант Трейдер" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.
05.12.2018 року на митному посту "Луцьк" ОСОБА_1 посадовій особі органу доходів і зборів подала митні декларації типу ІМ40ДЕ:
№ UA205090/2018/020033 на "самохідний, вібраційний, призначений для укочення дорожнього покриття каток "Ammann AV 85-2K", що згідно з CMR без номера та інвойсу № 181115.1-NEO/DDT слідував від британської компанії "Neo Global Solution LP" в адресу ТОВ "Домінант Трейдер" за ціною в 4300 євро;
№ UA205090/2018/020034 на "самохідний, призначений для переміщення, штабелювання великогабаритних вантажів, обладнаний навантажувальним та екскаваторним ковшом екскаватор "Caterpillar CAT 432E", що згідно з CMR без номера та інвойсу № 181115.2-NEO/DDT слідував від британської компанії "Neo Global Solution LP" в адресу ТОВ "Домінант Трейдер" за ціною в 24 000 євро.
В кожному випадку товар переміщувався на підставі наданого до митного контролю зовнішньоекономічного контракту між компанією "Neo Global Solution LP" і ТОВ "Домінант Трейдер" № 0102/2018 від 01.02.2018 року.
19.11.2018 року Волинською митницею з ДФС України одержано матеріали досудового розслідування кримінального провадження № 3201800000000009 за ознаками ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до протоколів допитів посадових осіб компанії "Neo Global Solution LP" ОСОБА_2 та ОСОБА_3 їм невідомі ТОВ "Домінант Трейдер" та його директор ОСОБА_1 , жодних фінансових та господарських відносин їх компанія з цим підприємством та його керівником не мала.
З посиланням на ст.ст.4, 459 МК України дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення самохідного катка "Ammann AV 85-2K" та екскаватора "Caterpillar CAT 432E" через митний кордон з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості про відправника-продавця товару.
ОСОБА_4 на розгляд справи в суді не з'явилась.
Її захисник адвокат Таран О.П. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисної, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення та збіг строку для накладення стягнення.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.
Дослідженням доказів по справі встановлено таке.
Факт увезення в Україну "самохідного, вібраційного, призначеного для укочення дорожнього покриття катка "Ammann AV 85-2K", та "самохідного, призначеного для переміщення, штабелювання великогабаритних вантажів, обладнаного навантажувальним та екскаваторним ковшом екскаватора "Caterpillar CAT 432E" стверджений протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами (CMR без номера та інвойсами № 181115.1-NEO/DDT, № 181115.2-NEO/DDT).
Відправником товару в товарно-супровідних документах вказано британську компанію "Neo Global Solution LP", одержувачем ТОВ "Домінант Трейдер"; підставою зовнішньоекономічної операції був контракт між цими суб'єктами № 0102/2018 від 01.02.2018 року.
Підставою складання протоколу про порушення митних правил і доказами винуватості ОСОБА_1 є матеріали з кримінального провадження № 3201800000000009.
Як вбачається з протоколу допиту як свідка керівника і власника компанії "Neo Global Solution LP" ОСОБА_3 , з ТОВ "Домінант Трейдер" його компанія господарських відносин не мала, контрактів не укладала, жодних комерційних документів (інвойсів, рахунків-фактур) не оформляла.
До надходження протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 до суду 12.03.2019 року в канцелярії суду 25.02.2019 року зареєстровані письмові пояснення, виготовлені комп'ютерним набором від імені ОСОБА_3 з рукописним підписом і датою 15.02.2019 року.
В цих поясненнях вказано, що Волинська митниця не відбирала від нього пояснень, контракт № 0102/2018 від 01.02.2018 року та інші первинні документи (інвойси) йому не пред'являлись, а використання його показань в кримінальному провадженні вважає протиправним.
В той же час в цих поясненнях відсутні заперечення показань на досудовому розслідуванні та немає підтверджень поставки компанію "Neo Global Solution LP" товарів, вилучених за цим протоколом.
Під час розгляду справи і додаткової перевірки ОСОБА_3 викликався для надання пояснень. Судове повідомлення-виклик згідно з інформацією офіційного сайту Укрпошти адресату було вручене особисто, однак в судове засідання ОСОБА_3 не з'явився.
Отже, сукупність зібраних по справі доказів свідчить про наявність в діях ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
В той же час по справі встановлено таке.
Подія увезення товарів мала місце 16.11.2018 року, подання товарно-супровідних документів до митного оформлення - 05.12.2018 року.
Протокол про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 складено 11.01.2019 року. У самому тексті протоколу вказано, що матеріали кримінального провадження № 3201800000000009, включно із протоколом допиту свідка ОСОБА_3 , надійшли Волинській митниці 19.11.2018 року.
Наведені свідчить, що наявність ознак порушення митних правил органом доходів і зборів було встановлено з моменту надходження матеріалів кримінального провадження.
Згідно з ч.1 ст.467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.
Вперше матеріали справи надійшли у суд 12.03.2019 року, тобто в провадженні митниці справа перебувала 113 днів.
Постановою від 04.04.2019 року справа була направлена на додаткову перевірку і надійшла до органу доходів і зборів 12.04.2019 року.
Повторно справа надійшла у суд 09.07.2019 року і перебувала в провадженні митниці 88 днів.
В загальному з часу виявлення протоколу до повторного надходження до суду збігло 232 дні, з яких строк накладення стягнення вважається зупиненим протягом 31 дня.
Отже, строк для накладення стягнення в даній справі за виключенням зупинення у зв'язку з розглядом в суд становить 201 день, що безумовно перевищує встановлений ч.1 ст.467 МК України 6-місячний строк (принаймні 180-181 день).
Згідно з п. ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків для накладення стягнення.
У зв'язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях складу правопорушення.
Оскільки по справі не встановлено дійсного відправника (продавця) товарів, вирішення їх долі слід віднести до компетенції митного органу.
Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0102/20500/19 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.7 ст.247 КУпАП за збігом строку для накладення стягнення.
Вирішення долі вилучених за цим протоколом і задекларованих як "самохідний, вібраційний, призначений для укочення дорожнього покриття каток "Ammann AV 85-2K", "самохідний, призначений для переміщення, штабелювання великогабаритних вантажів, обладнаний навантажувальним та екскаваторним ковшом екскаватор "Caterpillar CAT 432E" віднести до компетенції Волинської митниці Держмитслужби.
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Повний текст постанови буде виготовлений 27.01.2020 року.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області С.С.Чишій