Справа № 522/20507/19
Провадження № 1-кс/522/20691/19
28 грудня 2019 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019160000000046 від 23.05.2019 р., за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Встановлено, що службові особи ПП ВКФ «Мікромегас» (код за ЄДРПОУ 30199632), в період з січня 2016 по вересень 2018 року, діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку продаж нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах, розташованих у м. Одесі, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 7176976 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин Оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, та висновок економічного дослідження фахівця-економіста №84 від 22.05.2019.
ПП ВКФ «Мікромегас» знаходиться на податковому обліку в Приморській державній податковій інспекції Південного управління у м. Одесі та має юридичну адресу: м. Одеса, вул. Армійська 8-Б. Основний вид діяльності: Будівництво житлових i нежитлових будівель. Дата реєстрації платником ПДВ: 29.10.1998.
В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство займається будівництвом житлових і нежитлових будівель на території м. Одеси, Одеської області та подальшою реалізацією побудованих приміщень.
Схема незаконної діяльності ПП ВКФ «Мікромегас» полягає в тому, що службові особи підприємства реалізують квадратні метри побудованих приміщень за завищеними цінами, які фактично не відповідають задекларованим сумам загального обсягу операцій, на підставі чого підприємство занижує в податковій звітності обсяги реалізації товару та не відображає отримані готівкові кошти в установленому порядку.
Так, в період з 2016 по 2018 роки, підприємством здійснювалось будівництво 5-ти житлових комплексів та будинків, в тому числі ЖК «Янтарний», більша частина приміщень з яких вже реалізована.
Проведеним аналізом податкової звітності підприємства та цін за квадратні метри реалізуємих приміщень, зазначених на сайті «micromegas.com.ua», встановлено, що посадові особи не відобразили в загальному обсязі постачання суму в 40502 тис. грн., з якої не сплачено 7176.9 тис. грн. податку на додану вартість.
Також, зазначене підтверджується висновком економічного дослідження №84 від 21.08.2019, складений фахівцем - економістом.
24.12.2019, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 10.12.2019 (Справа №522/20507/19; провадження №1-«кс»/522/19670/19) проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Армійська, будинок 8-Б, приміщення №9 в офісних приміщеннях, які використовує ПП ВКФ «Мікромегас», в ході якого були виявлені та вилучені наступні речі та документи: Папка сірого кольору з надписом «Майнові права 2019» в якій знаходяться копії документів щодо передачі майнових прав покупцям; Роздруківка з програми «1С» ПП ВКФ «Мікромегас» по оборотно-сальдовій відомості по рахунку 6854 за січень 2016-листопад 2019 на 24 арк.; Роздруківка з програми «1С» ПП ВКФ «Мікромегас» з зазначенням контрагента покупця та коду ЄДРПОУ на 21 арк.; Прибуткові касові ордери за 2019 рік на 95 арк.; Прибуткові касові ордери за 2018 рік на 372 арк.; Копія інформації, в електронному виді, з папки «Отдел продаж» яка містилась в системному моноблоку, що знаходився в кабінеті колишнього керівника ПП ВКФ «Мікромегас» ОСОБА_3 , скопійована на флешку 16 Гб.
Виявлені та вилучені в ході обшуку первинні фінансово-господарські документи, копії документів, чорнові записи, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Також в ході проведення обшуків, виявлено документи фінансово-господарської діяльності, які зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки стосуються діяльності підприємства, задіяного в схемі ухилення від сплати податків та за допомогою вказаних документів можливо встановити безпосередні обставини вчинення злочину - дату, місце, час, осіб можливо причетних до його вчинення та інше.
Виявлені та вилучені документи, необхідні для проведення експертного дослідження та проведення відповідної судової експертизи.
Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку офісного приміщення за вищевказаною адресою, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами даного кримінального провадження та самим фактом його реєстрації. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту, таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.
З метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) службовими особами підприємства, а також відшкодування такими шкоди, завданої державі, необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи, копії документів, чорнові записи.
Враховуюче викладене, з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальній справі речей і документів, які за обставинами кримінального провадження визнані речовими доказами, а також забезпечення можливої конфіскації майна за вироком суду.
Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна - задовольнити.
Накласти арешт на речі та документи, які були тимчасово вилучені в ході проведення обшуку, в рамках кримінального провадження № 32019160000000046 від 23.05.2019, за адресою: м. Одеса, вул. Армійська, будинок № 8-Б, приміщення № 9, а саме:
-Папка сірого кольору з надписом «Майнові права 2019» в якій знаходяться копії документів щодо передачі майнових прав покупцям;
-Роздруківка з програми «1С» ПП ВКФ «Мікромегас» по оборотно-сальдовій відомості по рахунку 6854 за січень 2016-листопад 2019 на 24 арк.;
-Роздруківка з програми «1С» ПП ВКФ «Мікромегас» з зазначенням контрагента покупця та коду ЄДРПОУ на 21 арк.;
-Прибуткові касові ордери за 2019 рік на 95 арк.;
-Прибуткові касові ордери за 2018 рік на 372 арк.;
-Копія інформації, в електронному виді, з папки «Отдел продаж» яка містилась в системному моноблоку, що знаходився в кабінеті колишнього керівника ПП ВКФ «Мікромегас» ОСОБА_3 , скопійована на флешку 16 Гб.
Ухвалу допустити до негайного виконання.
Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її проголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
28.12.2019