Справа № 686/32735/19
Провадження № 1-кс/686/17616/19
23 грудня 2019 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Хмельницькому клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № №32019240000000055,
21.12.2019 року слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2016-2018 років, в ході здійснення зовнішньоекономічної діяльності шляхом відображення неправдивих даних, а саме зазначення не вірного коду УКТ ЗЕД в документах, які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_3 для проведення митного оформлення імпортованих товарів, умисно ухилились від сплати акцизного податку та податку на додану вартість у загальній сумі 9 165 148,89 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
Відповідно до договору №01/0102016 від 01.02.2016 року укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Швеція, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснено імпорт трансформаторної оливи Nytro 11GX, при цьому до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_3 подано з порушеннями - 27 вантажно-митних декларацій із зазначенням коду УКТЗЕД 2710199300 (ставка мита та акцизного збору складає 0,0, ставка ПДВ 20%), номенклатура товару: "олива трансформаторна, електроізоляційна, виготовлена на мінеральній основі марки Nytro 11GX» в кількості 1800,504 м.т." митна вартість яких складає 39070563,26 грн.
Разом з митною декларацією, додавались інвойси та експортні декларації фірми ІНФОРМАЦІЯ_4 (Швеція). У вказаних документах містилась інформація щодо іншого класифікаційного коду - 2710194700 згідно з УКТЗЕД.
Митне оформлення здійснювалось на м/п «Хмельницький-центральний» ІНФОРМАЦІЯ_3 , пункт пропуску - ІНФОРМАЦІЯ_6 . Декларантом виступив ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі ОСОБА_5 . Останній у своїх показах зазначив, що ним приймалось рішення про визначення коду УКТ ЗЕД оливи трансформаторної на підставі висновку дослідження Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів (Департаменту податкових та митних експертиз), яке було проведено у 2013 році.
Крім того, відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 18.06.2019 №3263/7/22-70-00.4-20-1) та ІНФОРМАЦІЯ_7 (лист №465/99-99-24-02-02-18 від 05.06.2019) стало відомо, що ідентичний товар "олива трансформаторна Nytro 11GX" виробництва фірми ІНФОРМАЦІЯ_8 (Швеція) оформлявся ІНФОРМАЦІЯ_9 за кодом УКТЗЕД 2710194710 (ставка акцизного податку 139,50 EUR за 1 тис.л.) на підставі Рішення про визначення коду товару КТ-112000008-0020-2015 від 08.07.2015). Дане рішення про визначення коду товару приймалось на підставі дослідження технічних характеристик проб (зразків) товарів проведеного Департаментом податкових та митних експертиз.
Дане кримінальне правопорушення 12.11.2019 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № №32019240000000055, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що у період 2016-2018 років ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснювало придбання продукції (трансформаторів та трансформаторних підстанцій) виготовлених ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”.
Враховуючи вище викладене, на даний час, у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, у період 2016-2018 років, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжних доручень та виписок банків, карток контрагентів та оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, первинних бухгалтерських документів щодо подальшого використання продукції, придбаної у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” у період 2016-2018 років з можливістю вилучення їх копій, а також безпосередньо товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю відібрання зразків оливи трансформаторної, які знаходяться у володінні ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Вказані документи та зразки продукції мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки вони свідчать про вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кримінального правопорушення та необхідні для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин даного провадження та встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.
У клопотанні слідчого міститься заява про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якій він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, -
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ):
-що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, у період 2016-2018 років, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжних доручень та виписок банків, карток контрагентів та оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, первинних бухгалтерських документів щодо подальшого використання продукції, придбаної у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” у період 2016-2018.
-товарно-матеріальних цінностей, а саме, оливи трансформаторної Nytro 11GX, придбаної ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також до товарно-матеріальних цінностей, а саме, готових виробів, складовою частиною яких є вказана олива трансформаторна Nytro 11GX, придбаних ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю відібрання та вилучення зразків оливи трансформаторної Nytro 11GX.
Зобов'язати уповноважених осіб ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені речі та документи.
Ухвала діє по 20 січня 2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя