Справа № 569/21876/19
1-кс/569/9720/19
16 грудня 2019 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) до оригіналів речей та документів, які знаходяться у володінні Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку).
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000035 від 28.10.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса - АДРЕСА_3 ) та фізичними особами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке було замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 , здійснили первинне відчуження 97 квартир у даному житловому комплексі для ряду пов'язаних суб'єктів господарювання (ФОП) та фізичних осіб, зокрема ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), без сплати ПДВ. В подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованими як суб'єкти господарської діяльності, протягом 2017-2019 років здійснили вторинне відчуження згаданих квартир кінцевим споживачам (громадянам), не відобразивши, при цьому, у податковій звітності доходи, одержані від такої діяльності, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 948 626 грн.
Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 08.01.2019 №2/17-00-16-16/ НОМЕР_2 , проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Таким чином, в їх діяннях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків при відчуженні квартир за адресою: АДРЕСА_4 окрім вказаних вище осіб причетні також ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), для яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відобразили відчуження квартир за заниженою вартістю та які в подальшому здійснили їх реалізацію кінцевим споживачам. Зокрема, для ОСОБА_7 було відчужено 22 квартири, для ОСОБА_8 - 20 квартир, для ОСОБА_9 - 22 квартири, для ОСОБА_10 - 1 квартира, для ОСОБА_6 - 15 квартир, для ОСОБА_5 - 16 квартир.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вказані вище фізичні особи - підприємці, які залучені до схеми ухилення від сплати податків, використовували банківські рахунки, відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: № НОМЕР_9 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 ( НОМЕР_13 , валюта - українська гривня); ОСОБА_7 : № НОМЕР_14 (валюта - долар США), № НОМЕР_15 ( НОМЕР_16 , валюта - українська гривня), № НОМЕР_17 ( НОМЕР_18 , валюта - українська гривня); НОМЕР_16 (валюта - українська гривня); ОСОБА_10 : № НОМЕР_19 ( НОМЕР_20 , валюта - українська гривня), НОМЕР_21 (валюта - українська гривня); ОСОБА_9 : № НОМЕР_22 ( НОМЕР_23 , валюта - українська гривня), № НОМЕР_24 (валюта - українська гривня), НОМЕР_25 (валюта - українська гривня); ОСОБА_8 : № НОМЕР_26 ( НОМЕР_27 , валюта - українська гривня), НОМЕР_28 (валюта - українська гривня), НОМЕР_29 (валюта - українська гривня), НОМЕР_30 (валюта - українська гривня); ОСОБА_6 - № НОМЕР_31 (валюта - українська гривня).
Одним з джерел перевірки законності проведених фінансових операцій, встановлення їх реальних обсягів та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаних юридичної та фізичних осіб. Іншими способами встановити на яку суму фактично реалізовано квартири кінцевим покупцям, чи вносились отримані від них готівкові кошти на банківські рахунки та чи відображені вони у бухгалтерському обліку неможливо. Крім того, інформація про рух коштів по рахунках є необхідною для проведення в подальшому документальних перевірок згаданих суб'єктів. Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнтів Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , який був зареєстрований як фізична особа - підприємець в період з 28.01.2015 по 20.09.2017.
Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справ з юридичного оформлення відкриття зазначених вище рахунків, в платіжних дорученнях на списання коштів з вказаних рахунків, чеках на зняття готівки, а також дані про рух коштів по рахунках, матеріали фото- та відеофіксації зняття із них готівкових коштів мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази і є банківською таємницею.
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.
Представник у володінні Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з'явився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з'явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в у володінні Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).
На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задоволити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32019180000000035 від 28.10.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) заступнику начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_17 , а також старшим оперуповноваженим з ОВС даного відділу ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) які знаходяться у володінні Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії щодо діяльності наступних клієнтів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), рахунки: № НОМЕР_9 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта - українська гривня), НОМЕР_11 (валюта - українська гривня), № НОМЕР_12 ( НОМЕР_13 , валюта - українська гривня); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), рахунки: № НОМЕР_14 (валюта - долар США), № НОМЕР_15 ( НОМЕР_16 , валюта - українська гривня), № НОМЕР_17 ( НОМЕР_18 , валюта - українська гривня); НОМЕР_16 (валюта - українська гривня); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), рахунки: № НОМЕР_19 ( НОМЕР_20 , валюта - українська гривня), НОМЕР_21 (валюта - українська гривня); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), рахунки № НОМЕР_22 ( НОМЕР_23 , валюта - українська гривня), № НОМЕР_24 (валюта - українська гривня), НОМЕР_25 (валюта - українська гривня); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), рахунки: № НОМЕР_26 ( НОМЕР_27 , валюта - українська гривня), НОМЕР_28 (валюта - українська гривня), НОМЕР_29 (валюта - українська гривня), НОМЕР_30 (валюта - українська гривня); ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), рахунок № НОМЕР_31 (валюта - українська гривня), а саме: справ з юридичного оформлення вказаних вище рахунків, у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв, анкет, опитувальників, карток зі зразками підписів і відбитком печатки (за наявності) суб'єктів господарювання, заяв та доручень від їх імені та інших; виписок щодо розгорнутого руху коштів по вказаних вище рахунках за період з 01.01.2016 по день оголошення ухвали із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, їх банківських реквізитів, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (на паперових та електронних носіях); протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP -адреса вказаних вище клієнтів (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2016 по день оголошення ухвали; платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2016 по день оголошення ухвали; грошових чеків на зняття коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2016 по день оголошення ухвали; матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків за період з 01.01.2016 по день оголошення ухвали у відділеннях банку та через мережу банкоматів з можливістю ознайомитись та вилучити оригінали (здійснити виїмку).
На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя