Справа № 592/18287/19
Провадження № 1-кс/592/10268/19
05 грудня 2019 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019200000000196 від 20.09.2019 за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , будучи засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), діючи за пособництва ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , протягом 2015-2019 років не включив до складу оподатковуваного доходу як фізичної особи операції з продажу 29 об'єктів нерухомості, збудованих вказаними товариствами, та у такий спосіб ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4827100 грн., що є великим розміром.
Зокрема, гр. ОСОБА_4 протягом 2015-2019 років здійснював забудову житлових будинків використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». При цьому, реалізація елітних об'єктів нерухомості та прилеглих земельних ділянок здійснюється за ринковими цінами за готівку, а отримані від реалізації готівкові кошти у податковому обліку не відображено.
Набуття права власності покупцями готових об'єктів оформлюється як будівництво, виконане особисто фізичною особою-покупцем за власні кошти, на земельній ділянці, придбаній окремо, у тому числі шляхом внесення до офіційних документів (про початок та завершення будівництва, введення об'єкту у експлуатацію тощо) завідомо неправдивих відомостей.
Відповідно до звіту форми 1-ДФ гр. ОСОБА_4 протягом 2015 - 2018 років отримав виплати за продаж нерухомого майна на загальну суму 16 579,6 тис. грн. (сплачено податків при ставці 5% - 828,9 тис. грн.).
Аналізом інтернет-ресурсів olx. ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також рекламних проспектів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено середньо ринкову вартість житлових будинків: від 9500 грн. за 1 кв. метр, у залежності від площі будинку.
Всього, гр. ОСОБА_4 було реалізовано 29 житлових будинків. Загальна вартість яких становить 31 422,2 тис. грн., у т.ч. у 2015 році 3 будинки загальною вартістю 2 877,5 тис. грн., у 2016 році 6 будинків загальною вартістю 6 556,9 тис. грн., у 2017 році 11 будинків загальною вартістю 12 285,4 тис. грн., у 2018 році 9 будинків загальною вартістю 9 702,3 тис. грн.
Таким чином, гр. ОСОБА_4 протягом 2015-2018 років отримав доходів на суму 31 422,2 тис. грн. Сума податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_4 при ставці 18% складає 5 656,0 тис. грн., з них сплачено при ставці 5% - 828,9 тис. грн., загальна сума втрату бюджету 4 827,1 тис. грн.
Співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено позапланову документальну невиїзну перевірку платника податків ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильність нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2017, за наслідками якої складено акт №524/18-28-13-03-10/2871811193/110 від 14.05.2019 та винесено відповідні податкові повідомлення-рішення.
З метою призначення та проведення судової економічної експертизи по кримінальному провадженню №42019200000000196 від 20.09.2019, необхідно здійснити тимчасовий доступ до вказаних вище оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та наддадуть можливість призначити та провести судову економічну експертизу по кримінальному провадженню №42019200000000196 від 20.09.2019.
Слідчий в судове засідання не з?явився, просить здійснювати розгляд клопотання без його участі, а клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 у судове засідання не з?явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Вивчивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Надати тимчасовий доступ до речей і до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- Акт документальної позапланової невиїзної перевірки №524/18-28-13-03-10/2871811193/110 від 14.05.2019;
- Додатки та розрахунки до акту документальної позапланової невиїзної перевірки №524/18-28-13-03-10/2871811193/110 від 14.05.2019;
- Податкові повідомлення-рішення.
Строк дії ухвали 30 днів.
Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .
Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати слідчому у кримінальному провадженні №42019200000000196 - заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , прокурору у кримінальному провадженні - прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_14 , прокурору у кримінальному провадженні - прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_15 .
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Суддя ОСОБА_1