про витребування доказів
15 листопада 2019 року м. Кропивницький Справа № 340/2444/19
Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,
розглядаючи у підготовчому засіданні адміністративну справу за позовом
позивач: товариство з обмеженою відповідальністю "Агроукррегіон" (26231, Кіровоградська область, Маловисківський район, село Розсухуватка, вул. Леніна, 2, код ЄДРПОУ 30800135)
відповідач: Головне управління ДПС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55, код ЄДРПОУ 43142606)
про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, -
Товариство з обмеженою відповідальністю "Агроукррегіон" звернулося до суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень від 13.09.2019 року:
- форми "Р" №00000030506, яким йому збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 6 378 226 грн.;
- форми "В4" №00000351412, яким йому зменшено розмір від'ємного значення суми податку на додану вартість на 2 210 937 грн.
Предметом спору у даній справі є висновки контролюючого органу про неправомірність формування позивачем даних податкового обліку по взаємовідносинах з ТОВ "Нано Трейдінг" (код ЄДРПОУ 41288855, попередня назва - ТОВ "Інвестиційна група "Трофор") за липень 2017 року, ТОВ "Атлант Сервіс-Трейд" (код ЄДРПОУ 41380528) за вересень 2017 року, ТОВ "Агроінвест Групп" (код ЄДРПОУ 41275212) за жовтень - листопад 2017 року, ТОВ "Равен Агро Хім-Південь" (код ЄДРПОУ 41577524) за лютий, червень, липень, серпень, вересень, жовтень та грудень 2018 року, ПП "Віталіс" (код ЄДРПОУ 24789601) за жовтень 2018 року, ТОВ "ЮП Консенсус" (код ЄДРПОУ 40414215) за жовтень 2018 року.
Ухвалою судді від 04.10.2019 року відкрито загальне позовне провадження у цій справі та призначено підготовче засідання.
Від представника відповідача 24.10.2019 року надійшов відзив на позовну заяву із запереченнями проти позову.
У підготовчому засіданні 15.11.2019 року виникла потреба у зібранні судом доказів, необхідних для з'ясування обставин, що мають значення для справи.
Відповідно до частини 4 статті 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
За правилами частин 3, 6, 7, 8 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.
Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.
Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.
У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
Відповідно до пункту 4 частини 6 статті 181 КАС України суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні у разі необхідності витребування нових (додаткових) доказів.
Керуючись статтями 79, 80, 173, 181, 248, 256 КАС України, суд -
1. Оголосити перерву у підготовчому засіданні до 3 грудня 2019 року до 14:00 год.
2. Зобов'язати ТОВ "Нано Трейдінг" (попередня назва - ТОВ "Інвестиційна група "Трофор", 73000, м. Херсон, проспект Ушакова, 58, код ЄДРПОУ 41288855) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у липні 2017 року при укладанні з ТОВ "Агроукррегіон" (код ЄДРПОУ 30800135) та на виконання договору поставки від 01.07.2017 року б/н (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товарів (агрохімічна продукція - Август Дублон Голд 75%, Дюпон Еллай Супер 70%), поставлених у липні 2017 року до ТОВ "Агроукррегіон" за цим договором поставки;
- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів).
3. Зобов'язати ТОВ "Атлант Сервіс-Трейд" (56101, Миколаївська область, м. Баштанка, вул. Баштанської Республіки, 37, код ЄДРПОУ 41380528) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у вересні 2017 року при укладанні з ТОВ "Агроукррегіон" (код ЄДРПОУ 30800135) та на виконання договорів поставки №1909, №19091 від 19.09.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товарів (агрохімічна продукція - Міура (Август) 5 л.; сільськогосподарська продукція - пшениця 6 кл. врожаю 2017 року), поставлених у вересні 2017 до ТОВ "Агроукррегіон" за цими договорами поставки;
- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цими договорами (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів).
4. Зобов'язати ТОВ "Агроінвест Групп" (54000, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, код ЄДРПОУ 41275212) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у жовтні - листопаді 2017 року при укладанні з ТОВ "Агроукррегіон" (код ЄДРПОУ 30800135) та на виконання договору поставки №1610 від 16.10.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товарів (сільськогосподарська продукція - насіння соняшника врожаю 2017 року), поставлених у жовтні - листопаді 2017 року до ТОВ "Агроукррегіон" за цим договором поставки;
- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів).
5. Зобов'язати ТОВ "Равен Агро Хім-Південь" (54017, м. Миколаїв, проспект Центральний, 93-Д, код ЄДРПОУ 41577524) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у січні - грудні 2018 року при укладанні з ТОВ "Агроукррегіон" (код ЄДРПОУ 30800135) та на виконання договору поставки №3001 від 30.01.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товарів (Імпакт К, Реке дуо (фунгіцид), Бестселлер турбо (інсектицид), сульфат магнію, Нурел-Д (інсектицид), Гроділ максі (гербіцид), Лайтер (гербіцид), Розалік, Міура (гербіцид), Пантера (гербіцид), Танос (фунгіцид), Розалік Бор, Євро-лайтінг, КАС, КАС 32, Теравет (Т-400), поставлених у лютому - грудні 2018 року до ТОВ "Агроукррегіон" за цим договором поставки;
- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів).
6. Зобов'язати ПП "Віталіс" (54017, м. Миколаїв, вул. Пушкінська, 58/3, код ЄДРПОУ 24789601) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у жовтні 2018 року при укладанні з ТОВ "Агроукррегіон" (код ЄДРПОУ 30800135) та на виконання договору поставки №01-10/18 від 01.10.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товарів (Теравет (Т-400), 50 кг), поставлених у жовтні 2018 року до ТОВ "Агроукррегіон" за цим договором поставки;
- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів).
7. Зобов'язати ТОВ "ЮП Консенсус" (54017, м. Миколаїв, проспект Миру, 2-А, код ЄДРПОУ 40414215) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:
- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися у жовтні 2018 року при укладанні з ТОВ "Агроукррегіон" (код ЄДРПОУ 30800135) та на виконання договору поставки №02-10/18 від 02.10.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);
- пояснення щодо походження товарів (Теравет (Т-400), 50 кг), поставлених у жовтні 2018 року до ТОВ "Агроукррегіон" за цим договором поставки;
- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів).
8. Зобов'язати відповідача до дня підготовчого засідання подати до суду:
- первинні документи, які описані в акті перевірки №2/11-28-05-06/30800/35 від 09.09.2019 року та стосуються взаємовідносин між ТОВ "Агроукррегіон" та ТОВ "Інвестиційна група "Трофор" щодо поставки агрохімічної продукції у липні 2017 року за договором поставки від 01.07.2017 року №б/н.
9. Копію ухвали надіслати відповідачу та особам, вказаним в ухвалі, для виконання.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.
Суддя Кіровоградського окружного
адміністративного суду О.А. Черниш