Справа №295/16477/19
1-кс/295/8445/19
04.11.2019 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32019060000000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «27» вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
За матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. - 1 885 849 грн, жовтень 2018 р.- 1 853 073 грн, листопад 2018 р. - 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. - 1 696 172 гривень, завищено від'ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " орендувало 17 одиниць спецтехніки (в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери та ін.) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на роботу якої відобразило списання пального.
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в свою чергу орендувало техніку (в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери та ін.) у громадянина України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ).
Згідно картки платника податків АІС «Податковий блок» встановлено банківські рахунки, які відкриті службовими (посадовими) особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в наступних банківських установах.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_5 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), АБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ІНФОРМАЦІЯ_9 (МФО НОМЕР_8 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_9 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_10 ) мають значення для встановлення осіб, які перераховували грошові кошти на вказані рахунки в якості оплати за квартири. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківських установах.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_5 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), АБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ІНФОРМАЦІЯ_9 (МФО НОМЕР_8 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_9 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_10 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які та яким перераховували грошові кошти на вказані рахуноки в якості оплати за квартири або виконані роботи, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідних банківських установ, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
У судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.
По даному факту слідчим 27.09.2019 розпочато кримінальне провадження, що обліковане за № 32019060000000031, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) належно засвідчених копій документів, які перебувають у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_5 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), АБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ІНФОРМАЦІЯ_9 (МФО НОМЕР_8 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_9 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_10 ) по банківським рахункам, які відкриті службовими (посадовими) особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ): банківські рахунки: № НОМЕР_11 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_5 ): банківські рахунки: № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ): банківські рахунки: № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня); - АБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_7 ): банківські рахунки: № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ІНФОРМАЦІЯ_9 (МФО НОМЕР_8 ): банківські рахунки: № НОМЕР_20 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_9 ): банківські рахунки: № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_10 ): банківські рахунки: № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня):
документів по юридичному оформленню (відкриттю) вказаних банківських рахунків: заяви про відкриття рахунку, копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - власника, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів; в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді (в форматі EXEL) й на паперовому носії за період часу з 01.01.2018 р. по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку/ картки про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2018 р. по теперішній час.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1