Справа №295/16223/19
1-кс/295/8351/19
29.10.2019 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32019060000000034 старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32019060000000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), директор ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) головний бухгалтер ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) в період часу з 2018 року по теперішній час шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ), який зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), занизили об'єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн.
За результатами проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності встановлено, що протягом 2018 року по теперішній час службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили придбання газу вуглеводневого скрапленого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_7 », згідно зареєстрованих податкових накладних «газ вуглеводневий скраплений», купувався щомісячно починаючи з січня 2018 року.
В ході проведення оперативних заходів, здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як адміністративне приміщення.
Здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як адміністративне приміщення (офіс).
Виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок за допомогою яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, яка направлена на вирощування зернових культур не виявлено.
Згідно задекларованих відомостей про об'єкти оподаткування, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні виробничі потужності для зберігання та переробки газу вуглеводневого скрапленого. Платником задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: _01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур.
Також, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » який зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) перевезення товару відбувається перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що підтверджується товарно - транспортними накладними.
В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_9 № № 4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак порушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме приховування об'єкта оподаткування - реалізації скрапленого газу, в результаті чого занижено суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму понад 20 млн.грн.
Слідчий вказує, що з огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.
Договори (контракти) укладені між вказаними СГД, додаткові договори (контракти), додатки до договорів (контрактів), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо придбаної продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Слідчий у клопотанні зазначає, що виклик службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Слідчий в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене та те, що вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, а саме начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), а саме оригіналів документів, пов'язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2018 року по 01.10.2019 року та бухгалтерські документи щодо обліку наданих послуг з перевезення ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме:
- договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ):
- додатково договори (угоди/контракти) укладені між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );
- журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період;
- товарно-транспортні накладні за вказаний період;
- акти виконаних робіт/послуг, акти прийому передачі товарів, робіт (послуг) складеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період;
- накладні та податкові накладні, що свідчать про надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );
- копію статуту, протоколу зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 );
- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );
- облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;
- інші оригінали документів, що свідчать про ведення фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 року по 01.10.2019 року.
Встановити строк дії ухвали до 28.11.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: