Справа № 163/1471/19
Провадження № 3/163/920/19
10 жовтня 2019 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.
з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом № 2222/20500/19 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника ТОВ "Мілденс", РНОКПП НОМЕР_1 ,
ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Мілденс" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.
1. 27.02.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/012587 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR № 0080935, рахунком-фактурою № 1, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_3 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками АС4544СА/ НОМЕР_4 за кодом УКТЗЕД 4407109300 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19*95*1200 мм в кількості 10 пакетів по 363 штуки об'ємом 7,863 м3, 19*140*1200 мм в кількості 18 пакетів по 267 штук об'ємом 15,341 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 421,97 євро.
2. 07.03.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/013582 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR серії А № 229877, рахунком-фактурою № 2, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_5 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками AC2388ВХ/ НОМЕР_6 за кодом УКТЗЕД 4407109300 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами: 19*95*1200 мм в кількості 10 пакетів по 370 штук об'ємом 8,014 м3; 19*140*1200 мм в кількості 8 пакетів по 362 штуки об'ємом 9,244 м3; 19*140*1200 мм в кількості 4 пакети по 267 штук об'ємом 3,409 м3; 19*140*1200 мм в кількості 3 пакети по 264 штуки об'ємом 2,528 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 414,89 євро.
3. 11.03.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/013997 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR № 088924, рахунком-фактурою № 3, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_7 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками АС5230СА/ НОМЕР_8 за кодом УКТЗЕД 4407109300 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19*95*1200 мм в кількості 10 пакетів по 363 штук об'ємом 7,863 м3, 19*140*1200 мм в кількості 18 пакетів по 267 штук об'ємом 15,341 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 415,44 євро.
4. 12.03.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/014086 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR серії А № 023802, рахунком-фактурою № 4, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_9 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками AC8732ВМ/ НОМЕР_10 за кодом УКТЗЕД 4407109300 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19*95*1200 мм в кількості 19 пакетів по 363 штук об'ємом 14,939 м3, 19*140*1200 мм в кількості 10 пакетів по 262 штуки об'ємом 8,363 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 421,42 євро.
5. 15.03.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/014693 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR без номера, рахунком-фактурою № 6, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_11 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками WZ0349U/WZ5483R за кодом УКТЗЕД 4407109300 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19*95*1200 мм в кількості 19 пакетів по 363 штук об'ємом 14,939 м3, 19*140*1200 мм в кількості 10 пакетів по 262 штуки об'ємом 8,363 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 421,42 євро
6. 15.03.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/014514 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR № 489716, рахунком-фактурою № 5, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_12 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_13 / НОМЕР_14 за кодом УКТЗЕД 4407109300 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19*95*1200 мм в кількості 19 пакетів по 363 штук об'ємом 14,939 м3, 19*140*1200 мм в кількості 10 пакетів по 262 штуки об'ємом 8,363 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 421,42 євро.
7. 18.03.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/014970 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR серії А № 0090997, рахунком-фактурою № 7 із специфікацією, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_15 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками AC1257СА/ НОМЕР_16 за кодом УКТЗЕД НОМЕР_17 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19*95*1200 мм в кількості 16 пакетів по 363 штук об'ємом 14,939 м3, 19*140 НОМЕР_18 1200 мм в кількості 10 пакетів по 262 штуки об'ємом 8,363 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 421,42 євро.
8. 19.03.2019 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № НОМЕР_2 /2019/015162 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR без номера, рахунком-фактурою № 8, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_19 .
Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_20 /WZ6501R за кодом УКТЗЕД НОМЕР_17 переміщувався товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19*95*1200 мм в кількості 15 пакетів по 355 штук об'ємом 11,534 м3; 19*140*1200 мм в кількості 14 пакетів по 263 штуки об'ємом 11,753 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс", одержувачем - польську компанію "Philak Polska", вартість товару визначена в 1 420,50 євро.
Після проведення митних формальностей товари були випущені за межі митної території України.
Під час здійснення перевірки законності зовнішньоекономічних операцій одержано відомості про документи, які стали підставами для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.
Такими документами стали накладні № 82 від 05.11.2018 року, № 83 від 08.11.2018 року, № 84 від 13.11.2018 року та № 86 від 19.11.2018 року з доданими до них товарно-транспортними накладними. Згідно з накладними №№ 82, 83, 84, 86 "ТОВ "Мілденс" придбало у ТОВ "ММВ-ДРЕВ" обрізні пиломатеріали.
Як встановлено з інформації УСБ України у Волинській області від 14.06.2019 № 54/3-1430 ТОВ "ММВ-Древ" не реалізовувало лісо- та пиломатеріали та не виписувало накладні № 82 від 05.11.2018, № 83 від 08.11.2018, № 84 від 13.11.2018 та № 86 від 19.11.2018 року.
Таким чином, з врахуванням положень ч.2 ст.459 МК України ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Мілденс" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду" загальним об'ємом 186,098 м3 та вартістю 343 049,02 гривні через митний кордон з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів - Сертифікатів про походження лісоматеріалів серії КВ № 553004 від 25.01.2019; № 553001 від 25.01.2019; № 552999 від 25.01.2019; № 553005 від 25.01.2019; № 553003 від 25.01.2019; № 553002 від 25.01.2019; № 553000 від 25.01.2019 та № 552998 від 25.01.2019, - одержаних незаконним шляхом, тобто вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.
Правопорушник на розгляд справи в суді не з'явився, хоча повідомлявся про час та місце розгляду за двома відомими суду місцями проживання ОСОБА_1 та за місцем розташування очолюваного ним підприємства.
Його захисник адвокат Микуш Д.М. був обізнаний з датою розгляду протоколу, про що свідчить заява про ознайомлення з матеріалами справи, однак в судове засідання не з'явився, заяв чи клопотань щодо змісту протоколу та процедури його розгляду не подав.
За таких обставин встановлено підстави для розгляду протоколу на підставі наявних матеріалів.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.
Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення повністю стверджена матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, митними деклараціями типу ЕК10АА, зовнішньоекономічним договором № 24/01/19 та товарно-супровідними документами за кожним епізодом переміщення товару: № UA205040/2019/012587, CMR № 0080935, рахунком-фактурою № 1, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_3 з доданою товарно-транспортною накладною ТОВ "ММВ ДРЕВ" № 82; № UA205040/2019/013582, CMR серії НОМЕР_21 № 229877, рахунком-фактурою № 2, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_5 з доданою товарно-транспортною накладною ТОВ "ММВ ДРЕВ" № 86; № UA205040/2019/013997, CMR № 088924, рахунком-фактурою № 3, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_7 з доданою товарно-транспортною накладною ТОВ "ММВ ДРЕВ" № 84; № UA205040/2019/014086, CMR серії НОМЕР_21 № 023802, рахунком-фактурою № 4, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_9 з доданими товарно-транспортними накладними ТОВ "ММВ ДРЕВ" №№83, 84; № UA205040/2019/014693, CMR без номера, рахунком-фактурою № 6, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_11 з доданою товарно-транспортною накладною ТОВ "ММВ ДРЕВ" № 83; № UA205040/2019/014514, CMR № 489716, рахунком-фактурою № 5, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_12 з доданою товарно-транспортною накладною ТОВ "ММВ ДРЕВ" № 86; № UA205040/2019/014970, CMR серії А № 0090997, рахунком-фактурою № 7 із специфікацією, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_22 553004 з доданими товарно-транспортними накладними ТОВ "ММВ ДРЕВ" №№ 82, 83; № UA205040/2019/015162, CMR без номера, рахунком-фактурою № 8, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії НОМЕР_19 з доданою товарно-транспортною накладною ТОВ "ММВ ДРЕВ" № 86, а також актом про проведення митного огляду транспортного засобу, службовою запискою, інформацією Київського обласного управління лісового та мисливського господарства з доданими документами щодо звернення ТОВ "Мілденс" за видачею Сертифіката про походження лісоматеріалів; інформацією ліквідатора ТОВ "ММВ-Древ" про відсутність облікованих відомостей про ТОВ "Мілденс" як контрагента в господарській діяльності у 2018-2019 роках.
Аналіз вказаних доказів свідчить, що для видачі кожного із Сертифікатів про походження лісоматеріалів, що подавались до митного оформлення і митного контролю, не могли бути використані як товарно-транспортні накладні, так і видаткові накладні ТОВ "ММВ-Древ" №№ 82, 84, 86, оскільки вони не внесені в реєстр податкових накладних, а господарські відносини ТОВ "Мілденс" і ТОВ "ММВ-Древ" не підтверджені належними доказами і спростовуються ліквідатором.
Такі фактичні обставини дають підстави для висновку, що і накладні №№ 82, 84, 86, і Сертифікати про походження лісоматеріалів серії КВ №№ 553004, 553001, 552999, 553005, 553003, 553002, 553000, 552998 одержані ТОВ "Мілденс" в незаконний спосіб.
Оскільки подання Сертифікатів походження лісоматеріалів обов'язкове при експорті товарів за кодом УКТЗЕД 4407, його використання ТОВ "Мілденс" утворює склад передбаченого ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил.
В порядку ч.2 ст.459 МК України відповідальність від імені товариства як керівник несе ОСОБА_1 , а винуватість останнього є повністю доведеною дослідженими і проаналізованими доказами.
Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів та їх конфіскації.
З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.
Оскільки предмети порушення митних правил не вилучались, витрати на їх зберігання відсутні.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 343 049 (триста сорок три тисячі сорок дев'ять) гривень 02 копійки з конфіскацією в дохід держави лісоматеріалів розпиляних уздовж, неструганих, нешліфованих, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду загальним об'ємом 186,098 м3 та вартістю 343 049,02 гривні.
Штраф в розмірі 343 049 (триста сорок три тисячі сорок дев'ять) гривень 02 копійки підлягає стягненню на рахунок 31117106503262 в Казначействі України (МФО 899998, код ЄДРПОУ 38031501, одержувач ГУ ДКСУ у Волинській області, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи у справі про порушення митних правил №").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 384 (триста вісімдесят чотири) гривні 20 копійок судового збору на рахунок 31216206003262 в Казначействі України (МФО 899998, код ЄДРПОУ 38031501, отримувач УК в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 22030001, призначення платежу "судовий збір у справах про адміністративні правопорушення").
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області С.С.Чишій