Єдиний унікальний номер 725/167/19
Номер провадження 1-кп/725/6/19
02.10.2019 року м. Чернівці
Першотравневий районний суд м. Чернівці у складі
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участі прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого та адвокатів ОСОБА_4 ОСОБА_5 ;
розглянув у відкритому судовому засіданні справу за кримінальним провадженням №42018260000000121 стосовно:
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Запорізької області, мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, одруженого, на утриманні двоє малолітніх дітей, раніше не судимого. який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення-злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України
Відповідно до обвинувального акту, ОСОБА_6 , будучи зареєстрованим платником податків як само зайнята особа підприємець в ДПІ у м. Чернівці ГУ ДФС Чернівецької області та будучи платником податку другої групи (загальний оподаткований річний дохід не перевищує 1500000 грн.) у період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року здійснював експортні операції з реалізації пиломатеріалів.
В період з 01.01.2015 року по 30.06.2015 року ОСОБА_7 отримав загальний дохід від господарської діяльності в сумі 1658761 гривня 19 копійок, що на 158761 гривню 19 копійок перевищує умови платника податків другої групи. Про це ОСОБА_7 податкові органи не повідомив, у податковій звітності не відобразив. Подав до ДПІ м. Чернівці декларацію за 2015 рік із показником нульового доходу, чим занизив єдиний податок в сумі 23814 гривень 02 копійки.
Також в період з 01 січня по 30 грудня 2016 року за результатами здійснення експортних операцій з реалізації пиломатеріалів, ОСОБА_6 отримав загальний дохід в сумі 4992914 гривень 04 копійки. Про такий дохід він податкові органи не повідомив та у податковій звітності не відобразив, чим занизив податкове зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб в сумі 996689 гривень 06 копійок.
Отже, ОСОБА_6 за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року ухилився від сплати податків на загальну суму 1020503 гривні 26 копійок. Дії ОСОБА_6 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.
В судовому засіданні прокурор звернувся до суду із письмовим клопотанням про закриття кримінального провадження стосовно ОСОБА_6 на підставі ч. 1 п.4 ст. 284 КПК України у зв'язку із набранням чинності законом, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Клопотання обґрунтував тим, що 25.09.2019 року набрав чинності Закон, яким внесені зміни до Кримінального кодексу України, відповідно до якого поріг кримінальної відповідальності станом на 2016 рік повинен складати 2067000 гривень. До цих змін у 2016 році неоподатковуваний мінімум доходів громадян для визначення розміру завданих збитків складав 689 гривень, а тому для кваліфікації дій за ч. 1 ст. 212 КК України за той період Закон передбачав завдання збитків в сумі понад 689000 гривень.
Сторона захисту не заперечила проти задоволення клопотання про закриття кримінального провадження стосовно ОСОБА_6 .
Заслухавши думки сторін, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного.
Відповідно до ч. 1 п. 4 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», який набрав чинності 25 вересня 2019 року, внесено зміни про поняття значного розміру ухилення від сплати податків. Розмір визначено від трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За наведених обставин клопотання прокурора про закриття кримінального провадження стосовно ОСОБА_6 є обґрунтованим і підлягає до задоволення, а заявлений прокуратурою Чернівецької області позов до ОСОБА_6 про стягнення з нього на користь ГУ ДФС у Чернівецькій області 1020503 гривень 26 копійок-залишенню без розгляду.
Відповідно до частини 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.
На підставі наведеного, керуючись ст. 212 ч. 1 КК України ( в редакції станом на 02.10.2019 року), ст. 9 ч. 6; 284 ч. 1 п. 4, 369- 372, 375-376 КПК України,
Клопотання прокурора задовольнити.
Кримінальне провадження №42018260000000121 стосовно ОСОБА_6 , обвинуваченого за ч. 1 ст. 212 КК України закрити у зв'язку із набранням чинності законом, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Цивільний позов заявлений прокуратурою Чернівецької області до ОСОБА_6 про стягнення з нього на користь ГУ ДФС у Чернівецькій області 1020503 гривень 26 копійок залишити без розгляду
Ухвала може бути оскарженою до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.
Суддя Першотравневого
районного суду м.Чернівці ОСОБА_1