Справа № 569/15337/19
1-кс/569/6939/19
13 серпня 2019 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №320191800000000023 від 26.06.2019р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Мале підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами МП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення пп.14.1.180, пп.14.1.156, пп.14.1.175 п.14.1 ст.14, п.31.1 ст.31, п.54.2 п.54, абз.2 п.57.1 ст.57, пп.162.1.3 п.162.1 ст.162, пп.168.1.1, пп.168.1.2, пп.168.1.4, пп.168.1.6 п.168.1 ст.168, п.171.1 ст.171 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) та п.1.1, 1.4, 1.5 п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Кодексу МП - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як податковим агентом, не сплачено (не перераховано) сум належного до сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору після настання граничних термінів сплати податку (збору) до бюджету, передбачених п.168.1 ст.168 Кодексу, у випадках, коли виплата на користь платників податку передувала сплаті податку на доходи фізичних осіб.
Відповідно до інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 - 2018 років нараховано - 12 693,5 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб та 1 064,9 тис.грн. військового збору.
Однак, згідно ІКП, до бюджету за вищевказаний період надійшло лише 2 312,7 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб та 497,6 тис.грн. військового збору.
Можливість сплати МП - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету вищезазначених сум податків підтверджується відомостями, отриманими від управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 згідно, яких в період 2017 - 2018 років підприємству повернуто з бюджету суми ПДВ, заявлені бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку, зокрема:
- протягом 2017 року відшкодовано ПДВ у сумі - 18 217 092,23 грн.;
- протягом 2018 року відшкодовано ПДВ у сумі - 27 042 609 грн.
Таким чином, в діях службових осіб МП - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме - умисне ухилення від сплати податків у розмірі - 10 948 192 грн.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ) знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, осіб, що причетні до злочинної діяльності, а відомості, що містяться в звітності необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок та будуть мати доказове значення.
Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Своє клопотання підтримав та просив його задоволити.
Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення завірених належним чином копії (здійснення їх виїмки) у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), які подавались МП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 01.08.2019 включно, а саме:
- матеріали проведених перевірок МП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаний період (в електронному та паперовому варіанті), з додатками.
- картки особового рахунку (зворотний бік), в розрізі кожного податку та збору платником яким є підприємство, в тому числі з ПДФО та військового збору.
- податкову звітність подану платником у період 2017-2018 року, в тому числі звіти 1ДФ, декларації з ПДВ з додатками, декларації з прибутку підприємства з додатками та поданими уточненнями.
- договори про визнання електронних документів, заключний між податковим органом та МП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »..
- надати відомості щодо поданих заперечень до акту перевірки та результати їх розглядів, оскарження ППР у адміністративному, судовому порядку (апеляційному, касаційному), з наданням завірених копій відповідей на заперечення, позовних заяв, апеляційних, касаційних скарг, судових рішень, ухвал, ін.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1