Справа № 461/5551/19
Провадження № 1-кс/461/6624/19
про тимчасовий доступ до речей і документів
12.08.2019 року слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого CУ ГУНП України у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю -
Слідчий CУ ГУНП України у Львівській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення речей і документів, котрі перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса реєстрації місцезнаходження якої АДРЕСА_1 , а саме оригіналів усіх документів, як в електронній формі, так й на паперових носіях, за період з 01.01.2017 року по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ щодо ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації місцезнаходження якого: АДРЕСА_2 , а саме:
- облікову справи (реєстраційну та звітну частину) вище вказаного товариства;
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об'єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформації щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”;
- інформації щодо пов'язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;
- інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;
- інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов'язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов'язання), грн., тощо);
- інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію);
- розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);
- інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;
- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та його постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;
- наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками;
- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;
- наявних матеріалів, зібраних під час проведення ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;
- поданих ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”звітів за формою №1ДФ;
- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), увійшовши в злочину змову із службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вчиняють розкрадання вугільної продукції отриманої на збагачення від Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » шляхом втручання у технологічний процес збагачення вугільної продукції із подальшою його реалізацією енергогенеруючим підприємствам України. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) реалізовано більше вугільної продукції ніж закуплено у вуглевидобувних підприємств України. З метою прикриття своєї злочинної діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснюють фіктивні безтоварні операції по закупівлі вугільної продукції із наступними суб'єктами підприємницької діяльності: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_6 , та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_7 . У зв'язку з цим вважає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів. Просить клопотання задоволити.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза їх зміни чи знищення.
Слідчий у судове засідання не з'явився, подав клопотання, у якому просив розгляд справи проводити без його участі.
Відповідно до ст.107 КПК України фіксування судового процесу не здійснювалося у зв'язку з неявкою всіх учасників справи.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчим CУ ГУНП України у Львівській області ОСОБА_3 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12017140300000623 від 07 серпня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), увійшовши в злочину змову із службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вчиняють розкрадання вугільної продукції отриманої на збагачення від Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » шляхом втручання у технологічний процес збагачення вугільної продукції із подальшою його реалізацією енергогенеруючим підприємствам України.
ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) реалізовано більше вугільної продукції ніж закуплено у вуглевидобувних підприємств України.
З метою прикриття своєї злочинної діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснюють фіктивні безтоварні операції по закупівлі вугільної продукції із наступними суб'єктами підприємницької діяльності: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_6 , та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_7 .
Отримати в ІНФОРМАЦІЯ_1 зазначені відомості необхідно використати для встановлення осіб, що можуть бути причетними до вчинення даних кримінальних правопорушень.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступного.
Слідчий довів, що вказані документи та інформація, яка міститься у таких, має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Таким чином слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що:
- зазначена інформація перебуває або може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ;
- що інформація, у зв'язку з якою подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- вище перелічена інформація містить охоронювану законом таємницю, може використовуватись як докази, та іншими способами неможливо довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Стороною обвинувачення доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та неможливість іншими способами довести обставини (встановити особу), які передбачається довести (встановити) за допомогою цих речей.
Слідчий довів, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.
Оцінюючи надані стороною обвинувачення докази, слідчий суддя вважає їх належними та допустимими, їх сукупність та взаємозв'язок між ними достатній для прийняття процесуального рішення про тимчасовий доступ.
Враховуючи те, що ІНФОРМАЦІЯ_1 володіє вищевказаною інформацією, яка може бути використана як доказ у кримінальному провадженні № 12017140300000623, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого необхідно задоволити частково, розкрити охоронювану законом таємницю та надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю ознайомлення та їх копіювання, оскільки слідчим не доведено, з якою метою необхідно вилучити оригінали таких документів.
Керуючись ст.ст.159, 162-165, 372, 376 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задоволити частково.
Надати слідчому CУ ГУНП України у Львівській області ОСОБА_3 або іншому слідчому, який входить в групу слідчих у кримінальному провадженні № 12017140300000623, а також на підставі доручення в порядку, передбаченому ст.ст.40. 41 КПК України старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом таємниці, з можливістю ознайомлення та копіювання речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса реєстрації місцезнаходження якої АДРЕСА_1 , а саме документів за період з 01.01.2017 року по фактичний час виконання даної ухвали щодо ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації місцезнаходження якого: АДРЕСА_2 , а саме:
- облікову справи (реєстраційну та звітну частину) вище вказаного товариства;
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об'єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформації щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”;
- інформації щодо пов'язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;
- інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;
- інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов'язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов'язання), грн., тощо);
- інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію);
- розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);
- інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;
- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та його постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;
- наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками;
- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;
- наявних матеріалів, зібраних під час проведення ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;
- поданих ТзОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”звітів за формою №1ДФ;
- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1