Справа №127/21196/19
Провадження №1-кс/127/11869/19
05 серпня 2019 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення експертизи, -
До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення експертизи.
Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42018021160000046 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 липня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що у період з 01.01.2016 по 31.12.2017, фізична особа - підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) під час виконання підрядних робіт на замовлення відділу освіти Калинівської районної державної адміністрації Вінницької області та Черепашинецької сільської ради Калинівського району Вінницької області здійснив привласнення бюджетних коштів.
Крім того, фізична особа - підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) під час здійснення підприємницької діяльності, у період з листопада 2016 року по грудень 2017 року, в порушення п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 528 100 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах (Акт документальної позапланової виїзної перевірки № 5289/1305/3067904873 від 24.10.2018).
За результатами дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом при здійсненні фінансово-господарських операцій із замовниками - суб'єктами господарювання державної форми власності за період 2016-2017 р.р. встановлено, нанесення фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 збитків державі (бюджету) на загальну суму 1 126 241 грн., в результаті незаконного перебування в 2017 році на спрощеній системі оподаткування, в тому числі: 1 002 664 грн. у зв'язку з не проведенням реєстрації платником податку на додану вартість, та 123 577 грн. у зв'язку з перевищенням фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 в 2016 році максимального розміру доходу, встановленого для платників єдиного податку.3 групи та встановлення за 2016 рік розбіжностями між фактично отриманим доходом фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 та задекларованим доходом в уточнюючій податковій декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємця, поданої до Калинівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області в сумі 825 178 грн.
Підставою для вказаної реєстрації став висновок аналітичного дослідження № 17/02-32-16-20/3067904873 від 02.07.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом при здійсненні фінансово-господарських операцій із замовниками - суб'єктами господарювання державної форми власності за період 2016-2017 р.р.
Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню для встановлення чи підтверджуються документально порушення, згідно висновку аналітичного дослідження № 17/02-32-16-20/3067904873 від 02.07.2018.
З метою встановлення усіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, тому слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчої, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Враховуючи вищевказане слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 42018021160000046, з метою повного, неупередженого та всебічного дослідження всіх обставин кримінального провадження.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 42018021160000046 від 19.07.2018 р., проведення судово-економічної експертизи, виконання якої доручити експертам Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, яке розташоване за адресою: місто Вінниця, вул. Батозька, 1.
На вирішення експертизи експертам поставити такі питання:
- Чи підтверджуються документально порушення висновку аналітичного дослідження № 17/02-32-16-20/3067904873 від 02.07.2018 “Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом при здійсненні фінансово-господарських операцій із замовниками - суб'єктами господарювання державної форми власності за період 2016-2017 р.р.” в частині заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість в сумі 1 126 241 грн., та заниження єдиного податку в сумі 123 577 грн. у зв'язку з перевищенням фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 в 2016 році максимального розміру доходу, встановленого для платників єдиного податку 3 групи та встановленими за 2016 рік розбіжностями між фактично отриманим доходом фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 та задекларованим доходом в уточнюючій податковій декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємця, поданої до Калинівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області в сумі 825 178 грн.?
Ддя проведення експертизи направити експертам копію ухвали слідчого судді про призначення судово-економічної експертизи.
Висновок експерта та оригінали матеріалів кримінального провадження № 42018021160000046, надати начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 .
Попередити експертів про кримінальну відповідальність за відмову або надання завідомо неправдивих висновків за ст.ст. 384, 385 КК України.
У разі необхідності надати експерту матеріали кримінального провадження № 42018021160000046 від 19.07.2018 р.
Ухвала слідчого судді апеляційному оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: