1Справа № 335/7374/19 1-кс/335/4573/2019
8 липня 2019 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого-заступника начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів поданого в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320160800000000105 від 30 вересня 2016 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,
Слідчий-заступник начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що ОСОБА_4 разом з іншими невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток іншим суб'єктам господарської діяльності, 02.04.2014 створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та використовували його реквізити для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам на суму 6 227 тис. грн., а також з метою прикриття незаконної діяльності, у вересні 2014 ОСОБА_4 , придбав як засновник підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та призначивши себе на посаду директора, без проведення реальної господарської діяльності, разом з іншими невстановленими особами, використовував реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам на суму 2 097,1 тис. грн., а за результатами проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій, занизив позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ у періоді вересень 2014 - лютий 2015 р. у розмірі 7 475,1 тис. грн., чим здійснив пособництво службовим особам реально діючих суб'єктів господарської діяльності, в ухиленні від сплати ПДВ у сумі понад 3,1 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Крім того встановлено, що ОСОБА_4 , разом з іншими невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, створили та використовують фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ») (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_38 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_40 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_41 ), ФГ Ірбіс 2016» (стара назва ФГ « ОСОБА_9 ») (код НОМЕР_42 ), ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_45 ), вчинене повторно.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_11 » (стара назва ФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, на стадії досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до документації підприємства, яка знаходиться в установі АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », а саме: виписок руху по зазначеним розрахунковим рахункам, із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, дати та призначення зняття або переказ з рахунків грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків за період з моменту відкриття по теперішній час, у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації, а також всіх документів, які були зібрані банком при відкритті та обслуговуванні зазначених рахунків, в тому числі карток із зразками підписів і відбитками печаток, документів (довіреності, договори), які надають право фізичним і юридичним особам проводити грошові операції по наявних поточних і ' карткових розрахункових рахунках, платіжних доручень, чеків на отримання готівки, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_11 " (стара назва ФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), за період з 01.01.2017 по 01.07.2019.
Слідчий підтримав клопотання про що зазначив в поданій заяві.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені обставини вказують, що тимчасовий доступ до речей та документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів.
Керуючись ст.ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів слідчому - заступнику начальника 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 (в установі в установі АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_46 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 оригіналів банківських документів:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) банківський рахунок № НОМЕР_47 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) банківський рахунок № НОМЕР_48 ;
-ФГ « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) банківський рахунок № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 ;
-ФГ « ОСОБА_11 » (стара назва ФГ « ОСОБА_5 ») (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) банківський рахунок № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) банківський рахунок № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 ;
-ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) банківський рахунок № НОМЕР_59 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) банківський рахунок № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 ;
-ФГ « ОСОБА_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) банківський рахунок № НОМЕР_62 ;
-TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) банківський рахунок № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) банківський рахунок № НОМЕР_65 ;
-TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) банківський рахунок № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 ;
-ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 ) банківський рахунок № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) банківський рахунок № НОМЕР_70 , № НОМЕР_71 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » -(код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) банківський рахунок № НОМЕР_72 , за період з 01.01.2017 по 01.07.2019;
- виписок руху по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_11 " (стара назва ФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ФГ « ОСОБА_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, дати та призначення зняття або переказ з рахунку грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків, за період з 01.01.2017 по 01.07.2019, у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації;
-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;
-заяв на отримання чекових книжок;
-довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги», а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв'язок з сервером банку;
- кредитних договорів з додатками до них;
всіх документів, які були зібрані банківською установою при відкритті та обслуговуванні
рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) банківський рахунок № НОМЕР_47 ;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) банківський рахунок № НОМЕР_48 ; ФГ « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) банківський рахунок № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 ; ФГ « ОСОБА_11 " (стара назва ФГ « ОСОБА_5 ») (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) банківський рахунок № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 ; TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) банківський рахунок № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 ; ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) банківський рахунок № НОМЕР_59 ; ТOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) банківський рахунок № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 ; ФГ « ОСОБА_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) банківський рахунок № НОМЕР_62 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) банківський рахунок № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) банківський рахунок № НОМЕР_65 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) банківський рахунок № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 ; ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 ) банківський рахунок № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) банківський рахунок № НОМЕР_70 , № НОМЕР_71 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) банківський рахунок № НОМЕР_72 , за період з 01.01.2017 по 01.07.2019 в тому числі платіжних доручень, чеків на отримання готівки.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1