1Справа № 335/7776/19 1-кс/335/4814/2019
22 липня 2019 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080000000067 від 21.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
З наданих слідчому матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №32016080000000067 від 21.07.2016 за фактами ухилення від сплати податків.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період часу з 01.02.2016 по 31.05.2016, шляхом відображення в фінансовій та податковій звітності безтоварних операцій по придбанню товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та в подальшому відображення реалізації вказаних придбаних товарів в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тобто надаючи послуги з мінімізації податкових зобов'язань останньому, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 537 525,1 грн., що є особливо великим розміром.
Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження №58/08-01-16-00-08/31329313 від 06.07.2016, який складено співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з 01.05.2017 по 30.06.2018 при складанні податкової звітності підприємства шляхом відображення безтоварних операцій по придбанню скрапленого газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 14 324 989, 26 грн., що є особливо великим розміром. При цьому в подальшому відсутній факт реалізації придбаного товару (скрапленого газу) та використання його у придбаній кількості при виробництві феросплавів.
Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження №98/08-01-16-02-05/31329313 від 19.10.2018, який складено співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_10 та висновками, викладеними у акті №660/08-01-14-07/31329313 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні виробничої діяльності (придбання сировини, переробки в тому числі на давальницьких умовах та реалізації готової продукції) за період з 01.01.2017 по 30.06.18» від 01.11.2018.
Крім того відповідно до вищевказаного акту встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що призвело до несплати податку на прибуток у розмірі понад 150 000 грн.
Також встановлено, що реєстраційні та статутні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 .
В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження реєстраційні та статутні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які містять інформацію про службових осіб та засновників підприємства.
З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій реєстраційних та статутних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , у зв'язку з цим слідчий звернулася до суду з даним клопотанням.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.
Вивчивши матеріали клопотання, перевіривши надані докази в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
У відповідності до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
При цьому, ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно витягу з ЄРДР досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016080000000067 проводиться за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 537 525,1 грн., що є особливим розміром, про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не вказано.
За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій реєстраційних та статутних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 є необґрунтованим. Наявний в матеріалах клопотання витяг з ЄРДР свідчить, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016080000000067 з приводу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не здійснюється, тому такий дозвіл буде мати ознаки незаконного втручання, що виключає підстави для отримання дозволу на тимчасовий доступ, у зв'язку з чим клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - залишити без задоволення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1