Провадження № 3/760/3933/19
Справа № 760/11404/19
21 червня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Мелешко О.С., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення товару - керівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» (ЄДРПОУ 36639489, Україна, 4900, м. Дніпро, вул. Старокозацька, буд. 62, кв. (офіс) 18), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України,
У квітні 2019 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_2 , керівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
У матеріалах зазначено, що 11.03.2019 в зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 6066949416, яке переміщувалось від відправника - «STILTEKS DAR DOKUMA» на адресу одержувача - ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» виявлено оригінали документів: рахунок-фактура (інвойс) від 27.02.2019 № IHR2019000000042 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU9016505 - «еластична стрічка 5cm Green Color 1line %100stretch - арт. S150 - 100 000 метрів, еластична стрічка 5cm Green Color 3line %50stretch - арт. S350 - 50 000 метрів, еластична стрічка 6cm Green Color 1line %100stretch - арт. S600 - 100 000 метрів, еластична стрічка 6cm Green Color 4line %40stretch - арт. S670 - 70 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %60stretch - арт. S350 - 80 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %50stretch - арт. YE350 - 20 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %50stretch - арт. ST350 - 150 000 метрів, тасьма матрацна 32mm Width, 8gr/mt Color White - арт. YF300 - 4 000метрів, пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Gold Color - арт. STM160 - 10 000 шт., пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Silver Color - арт. STM162 - 5 000 шт., загальною вагою брутто 14 534 кг., нетто - 14 350,50 кг., вартістю 39 778 доларів США на умовах поставки FOB (Стамбул, Турецька Республіка), виставлений продавцем - компанією «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка) до покупця - ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР»; пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) в від 27.02.2019 № IHR2019000000042 на вищезазначені товари.
Зазначено, що відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.logistics.dhl), 12.03.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 6066949416 доставлено на адресу одержувача.
В протоколі вказано, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.03.2019 о 23 год. 23 хв. в зоні діяльності Одеської митниці ДФС за попередньою митною декларацією від 07.03.2019 № UA110000/2019/905235 через митний кордон України у контейнері № CAXU9016505 та з території Турецької Республіки на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» (ЄДРПОУ 36639489) переміщено товари «еластична стрічка 5cm Green Color 1line %100stretch - арт. S150 - 100 000 метрів, еластична стрічка 5cm Green Color 3line %50stretch - арт. S350 - 50 000 метрів, еластична стрічка 6cm Green Color 1line %100stretch - арт. S600 - 100 000 метрів, еластична стрічка 6cm Green Color 4line %40stretch - арт. S670 - 70 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %60stretch - арт. S350 - 80 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %50stretch - арт. YE350 - 20 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %50stretch - арт. ST350 - 150 000 метрів, тасьма матрацна 32mm Width, 8gr/mt Color White - арт. YF300 - 4 000метрів, пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Gold Color - арт. STM160 - 10 000 шт., пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Silver Color - арт. STM162 - 5 000 шт.».
При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано, серед інших, рахунок-фактуру (інвойс) від 27.02.2019 № IHR2019000000042 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU9016505 - «еластична стрічка», загальною вагою брутто 14 534 кг, нетто - 14 350,50 кг, вартістю 36 070 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса, Україна), виставлений продавцем - компанією «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка) до покупця - ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» (Україна).
19.03.2019 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 02.03.2019 заявлені декларантом ТОВ «СМАРТФОМТРАНС» ОСОБА_3 до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA110150/2019/215019.
В протоколі зазначено, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 6066949416 у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості товарів, їх відправника/продавця, одержувача/покупця реєстраційних відомостей комерційних документів, типу та номерів контейнера, у якому здійснювалось їх перевезення тощо.
При цьому, відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 27.02.2019 № IHR2019000000042, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 36 070,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса, Ураїна), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 27.02.2019 № IHR2019000000042,що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 6066949416, загальна вартість цих же товарів складає 39 778 доларів США на умовах поставки FOB (Стамбул, Турецька Республіка).
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «еластична стрічка » загальною вартістю 39 778 доларів США або 1 074 596,66 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,01484900 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Митний орган вказав, що ОСОБА_2 вже вчиняв порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України у 2016 році, про що свідчить витяг з програми «ДЕРЖМИТСЛУЖБА УКРАЇНИ» та постанови Любомльського районного суду Волинської області та Апеляційного суду Волинської області.
На думку митного органу, у діях ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0211/10000/19.
Безпосередні предмети правопорушення вилучені та знаходяться в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС.
Загальна вартість предметів правопорушення складає 1 074 596,66 грн.
Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.
В судовому засіданні захисник особи, що притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 просив закрити справу за відсутністю складу адміністративного правопорушенняу діях ОСОБА_2 , передбачених частиною першою статті 483 МК України, на підставі п.1 ст. 247 КУпАП. В своїх поясненнях ОСОБА_1 зазначив про наступне.
19 лютого 2019 року між ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» та «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI». Турречина (далі постачальник) був укладений контракт №ST/CD 19 на поставку товарів, за цінами, визначеними в специфікації. Після цього. сторонами було погоджено поставку партії товару загальною вартістю 39 778.00 доларів США.
07 березня 2019 року після додаткових переговорів постачальником було погоджено додаткову знижку у розмірі 10%. та отримано за допомогою електронної пошти лист від постачальника про надання знижки зі сканкопіями нової редакції специфікації №1 та нової редакції інвойсу № ІНR2019000000042, в яких було зазначено вартість товару у розмірі 36 070,00 доларів США. Зазначений лист було отримано 07.03.2019 о 16 год. 54 хв., що підтверджується зображенням електронного листа постачальника в програмі GMAIL, з комп'ютера працівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» ОСОБА_4 .
ОСОБА_1 вказує на те, що після отримання нових редакцій документів, декларантом ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» ОСОБА_3 07.03.2019 о 18 год. 26 хв. було подано попередню митну декларацію №UA110000/2019/905235, до якої було додано інвойс № ІНR2019000000042, в якому було зазначено вартість товару у розмірі 36 070,00 доларів США.
20 березня 2019 року декларантом ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» ОСОБА_3 було подано митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ №UA110150/2019/215019, а 21 березня 2019 року до закінчення митного оформлення було надано до Дніпропетровської митниці ДФС додаткові документи, а саме:
- інвойс від 27.02.2019 р. №ІНR2019000000042 на товари, що переміщуються у контейнері №CAXU9016505 вартістю 36 070,00 доларів США;
- лист від постачальника від 07.03.2019 про надання знижки з перекладом;
- специфікацію №1 до контракту №SТ/СD 19;
- додаткові угоди №1 та №2 до контракту №SТ/СD 19 з постачальником.
22 березня 2019 року працівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» ОСОБА_4 та декларанта ОСОБА_3 було викликано до Дніпропетровської митниці ДФС для надання пояснень у зв'язку зі складанням Київською митницею ДФС протоколу про порушення митних правил №0211/10000/19 від 20.03.2019 р. Згідно пояснень ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , які містяться в матеріалах справи до митної декларації типу ІМ/40/ДЕ №UA110150/2019/215019 було надано документи, отримані від постачальника, а різниця в сумі інвойсів, поясняється додатковою знижкою в розмірі 10% від постачальника.
Зазначає, що ОСОБА_2 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Також зазначив, що матеріали справи не містять доказів направлення протоколу про порушення митних правил №0211/10000/19 від 20.03.2019 повісток про виклик, вимог адресованих ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , та зазначені особи вищевказаних документів не отримували.
Заслухавши учасників судового розгляду, врахувавши пояснення представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.
Як вбачається, митним органом складено протокол про порушення митних правил №0211/10000/19 від 20.03.2019 відносно громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення товару - керівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» (ЄДРПОУ 36639489, Україна, 4900, м. Дніпро, вул. Старокозацька, буд. 62, кв. (офіс) 18), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України.
Згідно протоколу про порушення митних правил №0211/10000/19 від 20.03.2019, за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.03.2019 о 23 год. 23 хв. в зоні діяльності Одеської митниці ДФС за попередньою митною декларацією від 07.03.2019 № UA110000/2019/905235 через митний кордон України у контейнері № CAXU9016505 та з території Турецької Республіки на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» (ЄДРПОУ 36639489) переміщено товари «еластична стрічка 5cm Green Color 1line %100stretch - арт. S150 - 100 000 метрів, еластична стрічка 5cm Green Color 3line %50stretch - арт. S350 - 50 000 метрів, еластична стрічка 6cm Green Color 1line %100stretch - арт. S600 - 100 000 метрів, еластична стрічка 6cm Green Color 4line %40stretch - арт. S670 - 70 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %60stretch - арт. S350 - 80 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %50stretch - арт. YE350 - 20 000 метрів, еластична стрічка 5cm Blue Color 3line %50stretch - арт. ST350 - 150 000 метрів, тасьма матрацна 32mm Width, 8gr/mt Color White - арт. YF300 - 4 000метрів, пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Gold Color - арт. STM160 - 10 000 шт., пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Silver Color - арт. STM162 - 5 000 шт.».
З протоколу вбачається, що у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано, серед інших, рахунок-фактуру (інвойс) від 27.02.2019 № IHR2019000000042 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU9016505 - «еластична стрічка», загальною вагою брутто 14 534 кг, нетто - 14 350,50 кг, вартістю 36 070 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса, Україна), виставлений продавцем - компанією «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка) до покупця - ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» (Україна).
Митний орган посилається на те, що, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 6066949416 у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості товарів, їх відправника/продавця, одержувача/покупця реєстраційних відомостей комерційних документів, типу та номерів контейнера, у якому здійснювалось їх перевезення тощо
При цьому, відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 27.02.2019 № IHR2019000000042, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 36 070,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса, Ураїна), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 27.02.2019 № IHR2019000000042,що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 6066949416, загальна вартість цих же товарів складає 39 778 доларів США на умовах поставки FOB (Стамбул, Турецька Республіка).
На думку митного органу, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «еластична стрічка » загальною вартістю 39 778 доларів США або 1 074 596,66 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,01484900 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.
Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.
Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.
Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Разом з цим, відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
З матеріалів справи вбачається, що 19 лютого 2019 року між ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» та «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI». Турречина (далі постачальник) був укладений контракт №ST/CD 19, на підставі якого між сторонами було погоджено поставку товару на загальну вартість 39 778,00 доларів США.
Встановлено, що 07 березня 2019 року до митних органів була подана попередня митна декларація № UA110000/2019/905235 для декларування партії товару, яка ввозиться ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» від компанії «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI».
З доданих представником ОСОБА_1 письмових пояснень ОСОБА_3 та витягів з електронної пошти GMAIL вбачається, що 07.03.2019 надійшов лист із специфікацією № 1 від 27.02.2019 та нової редакції інвойсу № IHR2019000000042 від компанії «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» про надання знижки ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» у розмірі 10%, а тому загальна вартість товару становить 36 070,00 доларів США, на виконання чого і була подана попередня митна декларація.
З матеріалів справи вбачається, що 19.03.2019 зазначені товари доставлено до митниці призначення та 02.03.2019 заявлені декларантом ТОВ «СМАРТФОМТРАНС» ОСОБА_3 до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA110150/2019/215019.
Вбачається, що у зв'язку з направленням компанією «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» нових документів, з урахуванням знижки на 10%, на загальну суму товару 36 070,00 доларів США, ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» 20.03.2019 подано до Дніпропетровської митниці ДФС та додаткові документи до митної декларації типу ІМ/40/ДЕ №UA110150/2019/215019, а саме:
- інвойс від 27.02.2019 р. №ІНR2019000000042 на товари, що переміщуються у контейнері №CAXU9016505 вартістю 36 070,00 доларів США;
- лист від постачальника від 07.03.2019 про надання знижки з перекладом;
- специфікацію №1 до контракту №SТ/СD 19;
- додаткові угоди №1 та №2 до контракту №SТ/СD 19 з постачальником.
Відповідно до ч.ч. 1 та 2 ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
Протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:
1) дату і місце його складення;
2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;
3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;
4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;
5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;
6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;
7) відомості щодо товарів, у тому числі транспортних засобів особистого користування, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511цього Кодексу;
8) інші необхідні для вирішення справи відомості.
За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Так, суддею встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» 07.03.2019 було подано до митних органів належні документи про наміри ввезення партії товару від компанії «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» на суму 36 070,00 доларів США, а 19.03.2019 подано декларацію ІМ/40/ДЕ №UA110150/2019/215019 з переміщенням товару на цю ж суму.
Разом з цим, з огляду на вказане, митним органом не обґрунтовано, з яких підстав були взяті до уваги документи, що оглядалися 11.03.2019 у міжнародному експрес відправленні документального характеру № 606694416, при цьому не враховано інформацію зазначену в документах, поданих ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» 07.03.2019 та не взято пояснення у декларанта щодо розбіжностей у вартості товару, що переміщувався 19.03.2019.
Слід зазначити, що представник митного органу в судовому засіданні підтвердив, що митниця не здійснювала запит на відібрання пояснень від ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР», враховуючи подання ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» 07.03.2019 попередньої митної декларації, із зазначенням вартості товару у сумі 36 070,00 доларів США.
Крім того, слід також зазначити, що відібрання пояснень було неможливим, з урахуванням того, що документи ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» подані 19.03.2019, а протокол складено 20.03.2019.
При цьому, митним органом інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, до матеріалів справи не додано.
Таким чином, наданні представником особи, що притягується до адміністративної відповідальності, пояснення та докази спростовують твердження викладені у протоколі № 0211/10000/19 від 20.03.2019 щодо подання ОСОБА_2 , як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.
За таких обставин, оскільки, представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 , керівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР», спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.
Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
У зв'язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.
Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483, ст. 495 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -
Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя: