Справа № 727/4895/19
Провадження № 1-кс/727/2118/19
06 травня 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №42018260000000194 від 07.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України,-
за участю:
прокурора ОСОБА_3
До слідчого судді звернувся прокурор з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №42018260000000194 від 07.05.2018 р. за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у дванадцятимісячний термін не представилось можливим, у зв'язку із оскарженням в адімністратвиному суді результатів акту податкової перевірки, яка стала підставою для початку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Тому просить продовжити строк досудового розслідування на три місяці.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 07.05.2018 року до ЄРДР внесено відомості за №42018260000000194 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи КП «МТК Калинівський ринок» (ЄДРПОУ 22849693), шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках удаваних робіт, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати підприємства за 2015-2017 роки, внаслідок чого занизили та не сплатили до Державного бюджету України податків на загальну суму 962518 грн., чим ухилились від їх сплати на вказану суму.
В подальшому до ЄРДР за №42018260000000368 було внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.172 КК України, згідно яких: фізична особа - підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса реєстрації: с. Стара Жадова, Сторожинецького району, Чернівецької області) у період з другого півріччя 2016 року та впродовж першого півріччя 2017 року використовував найману працю громадян ОСОБА_5 та ОСОБА_6 при виконанні робіт на КП МТК «Калинівський ринок» з вивозу снігу, без офіційного оформлення трудових відносин, виплачував останнім заробітну плату готівкою та не сплачував відповідні обов'язкові платежі, чим грубо порушив законодавство про працю відносно вказаних осіб.
02.11.2018 вказані кримінальні провадження прокуратурою області об'єднанні в одне провадження.
В даному кримінальному провадженні на даний час проведено ряд слідчих дій, однак завершити досудове розслідування у дванадцятимісячний термін не представилось можливим у зв'язку з наступним:
Рішенням Чернівецького окружного адміністративного суду від 10.01.2019 у справі №824/741/18-а за позовом МТК «Калинівський ринок» (код ЄДРПОУ 22849693) до ГУ ДФС у Чернівецькій області про скасування податкових повідомлень-рішень - адміністративний позов задоволено повністю та:
- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення №0002591402 від 02.05.2018 в частині визначення грошове зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 151 020,9, грн., в т.ч. за податковими зобов'язаннями - 120 816,72 грн., штрафними санкціями - 30204,18 грн.
*визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення №0002611402 від 02.05.2018р. яким визначено грошове зобов'язання зі сплати частини чистого прибутку (доходу) комунальних підприємств 546885,0 грн., в т.ч. за податковими зобов'язаннями - 437508,0 грн., штрафними санкціями - 109377,0 грн.
22.02.2019 юридичним управлінням ГУ ДФС у Чернівецькій області подано до Сьомого апеляційного адміністративного суду апеляційну скаргу на рішення Чернівецького окружного адміністративного суду від 10.01.2019 року по справі №824/741/18-а.
В зв'язку з викладеним у даному кримінальному провадженні необхідно отримати та врахувати рішення Сьомого апеляційного адміністративного суду щодо апеляційної скарги юридичного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області від 22.02.2019 року на рішення Чернівецького окружного адміністративного суду від 10.01.2019 року по справі №824/741/18-а, з метою доцільності призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи для встановлення чи відсутності заподіяння збитків у вигляді ненадходження відповідних податкових зобов'язань.
Результати вищевказаних процесуальних дій матимуть значення для доказування або спростування злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Клопотання про продовження строку досудового слідства порушується вперше.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до п.2 ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Враховуючи те, що прокурором в судовому засіданні доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 07.05.2019р., оскільки органом досудового розслідування не отримано рішення Сьомого апеляційного адміністративного суду, яке має суттєве значення для встановлення об'єктивних обставин у кримінальному провадженні, та від якого залежить питання необхідності подальшого проведення слідчих та процесуальних дій, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №42018260000000194 від 07.05.2018 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України на один місяць.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №42018260000000194 від 07.05.2018 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України на один місяць, тобто до 07.06.2019 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1