Справа № 761/16798/19
Провадження № 1-кс/761/11844/2019
20 травня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР №32018100110000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до суду з клопотанням відповідно до якого просить надати тимчасовий до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств та у змові зі службовими особами підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів створених фіктивних підприємств для конвертації грошових коштів, які в подальшому були використані підприємствами реального сектору для виплати заробітної плати найманим працівникам «в конвертах», та легалізації тіньових доходів, ухилилися від сплати податків в сумі понад 4,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що підприємством здійснюється придбання робіт, пов'язаних з системою протипожежного захисту у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", код НОМЕР_5 . В свою чергу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " придбало такі роботи у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код ЄДРПОУ НОМЕР_17 .
З використанням вищевказаних фіктивних суб'єктів господарювання здійснюється виведення грошових коштів у готівку. Частина з обготівковуваних грошових коштів сплачується при цьому неофіційно працевлаштованим працівникам за виконання будівельних робіт.
При цьому, в ході допиту ОСОБА_4 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " здійснює виконання будівельних та монтажних робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з використанням праці неофіційно працевлаштованих співробітників. При цьому за подібною процедурою здійснюється виконання робіт для всіх підконтрольних ОСОБА_5 підприємствах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", код НОМЕР_18 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", код НОМЕР_19 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_20 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", код НОМЕР_21 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", код НОМЕР_22 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", код НОМЕР_23 , на яких останній рахується керівником.
Встановлено, що для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " здійснюється виконання будівельних робіт з використанням праці офіційно не працевлаштованих робітників в нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_2 , які відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна, на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно № НОМЕР_24 від 18.10.2013 належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , що також можливо задіяне у вказаній схемі ухилення від сплати податків.
На виконання доручення слідчого з МОУ Офісу великих платників податків ДФС отримано матеріали виконання доручення, згідно яких під час виконання робіт на об'єкті будівництва Торгівельному центрі « ІНФОРМАЦІЯ_24 » за адресою: АДРЕСА_2 , замовник та власник приміщень, розташованих за вказаною адресою - підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) «роботи з обслуговування мереж та систем об'єкту, за адресою: АДРЕСА_2 » та придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «виконання робіт з ремонту димоходів котельні на об'єкті за адресою: АДРЕСА_2 ». В подальшому в ході досудового розслідування встановлено, що роботи, замовником яких було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », придбалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), яке, в свою чергу, ніби придбало дані послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПО НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ).
В ході здійснення досудового розслідування допитано у якості свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) ОСОБА_6 , директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) ОСОБА_7 , які повідомили, що не мають відношення до створення та діяльності вищевказаних підприємств.
З метою перевірки реальності проведених операцій, отримання документів за результатами фінансово-господарської діяльності з викоання будівельних робіт на обєкті будівництва: АДРЕСА_2 , до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) в порядку с.93 КПК України направлено запити.
У відповідь на запит від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) отримано відмову у наданні копій документів з обумовленням необхідності звернення з ухвалою слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.
В рамках кримінального провадження виникла необхідність дослідження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ).
Необхідність дослідження даних документів обумовлена потребою проведення допитів та необхідністю спростування чи підтвердження реальності фактів придбання послуг підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), причетності підприємства до вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Слідчий в судове засідання не з'явилась, про час та місце розгляду клопотання повідомлялась належним чином.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що воно не підлягає задоволенню у зв'язку з наступним.
Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС розслідується кримінальне провадження №32018100110000088 розпочате 18.10.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з витягу з ЄРДР, який долучено до клопотання слідчого, невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств та у змові зі службовими особами підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів створених фіктивних підприємств для конвертації грошових коштів, які в подальшому були використані підприємствами реального сектору для виплати заробітної плати найманим працівникам «в конвертах», та легалізації тіньових доходів, ухилилися від сплати податків в сумі понад 4,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.
Згідно матеріалів клопотання слідчий просить надати доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, по взаємовідносинам з придбання товарно-матеріальних цінностей, послуг у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) та подальшого їх продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) та по взаємовідносинам з підприємствами, якими надавалися будівельні матеріали для виконання робіт за адресою: АДРЕСА_2
Разом з тим, слідчим у клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а також не обґрунтовано яке відношення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має до досудового розслідування даного кримінального провадження.
За таких обставин, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 162-164 КПК України, слідчий суддя -
У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР №32018100110000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1