Справа № 761/15603/19
Провадження № 1-кс/761/11070/2019
07 травня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000318 від 21.12.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
Слідчий з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури міста Києва юристом першого класу ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000318 від 21.12.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У клопотанні слідчий вказує, що У провадженні СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000318 від 21.12.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Слідчий зазначає, що проведеним дослідженням обставин кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 27.06.2018 ухилилися від сплати податків шляхом не відображення у складі інших операційних доходів неповернуту Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр) фінансову допомогу, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 6 020 042 гривень, що є особливо великим розміром. Порушення податкового законодавства, що призвело до заниження податку на прибуток по вказаними операціями підтверджується актом від 06.07.2018 №241/1-26-15-14-03-03/37413892 щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.
Вказано, що оглядом наявних інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користувалось наступними банківськими рахунками: в період з 01.02.2011 по 27.03.2018 № НОМЕР_2 , в період з 23.02.2011 по 06.11.2017 № НОМЕР_3 , в період з 21.02.2011 по 27.03.2018 № НОМЕР_4 та користується з 01.02.2011 банківським рахунком № НОМЕР_2 , відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ).
Так, слідчий зазначає у клопотанні, що у ході досудового розслідування кримінального провадження необхідно встановити осіб, які причетні до відкриття та функціонування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », обставини походження та списання грошових коштів, місцезнаходження комп'ютерної техніки, офісів, звідки фактично керували рухом коштів.
Крім того слідчий вказує, що зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. А саме, завдяки ним можливо встановити осіб, які фактично використовували банківській рахунок від імені посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідити фактичні обставини походження та списання грошових коштів, встановити місцезнаходження комп'ютерної техніки та офісів, звідки фактично керували рухом коштів.
У клопотанні вказано, що згідно облікових даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 27.03.2018, № НОМЕР_3 в період з 23.02.2011 по 06.11.2017, № НОМЕР_4 в період з 21.02.2011 по 27.03.2018 та № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 09.01.2019, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ).
Клопотання мотивоване тим, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (копій документів справи з юридичного оформлення банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам: № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 27.03.2018, № НОМЕР_3 в період з 23.02.2011 по 06.11.2017, № НОМЕР_4 в період з 21.02.2011 по 27.03.2018 та № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 09.01.2019, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ). Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_1 необхідно вилучити з метою використання їх у процесуальних діях, проведенні судово-почеркознавчих та судово-економічних експертизах, документальних перевірок, а також, для пред'явлення в ході проведення допитів свідків, підозрюваних в цілях встановлення фактичних обставин вчинення злочинів та встановлення осіб, причетних до їх скоєння. Вилучення оригіналів вказаних документів забезпечить можливість надання їх в суд та унеможливить знищення з метою уникнення кримінальної відповідальності.
В судове засідання слідчий не з'явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не викликались.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000318 від 21.12.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя вважає, що досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до речей та документів.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Як передбачено ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000318 від 21.12.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи, що вказані документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », слідчий суддя вважає, що вони можуть бути використані як докази під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000318 від 21.12.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Однак, слідчим в клопотанні недоведена необхідність вилучення саме оригіналів зазначених документів, у зв'язку із цим, слідчий суддя приходить до висновку про надання дозволу на вилучення належним чином завірених копій вказаних у клопотанні документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання слідчого з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000318 від 21.12.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість вилучення їх належним чином завірених копій, стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
• Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме документів, які були надані на відкриття рахунків № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 27.03.2018, № НОМЕР_3 в період з 23.02.2011 по 06.11.2017, № НОМЕР_4 в період з 21.02.2011 по 27.03.2018 та № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 07.05.2019, які відкриті для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та додавалися до справи під час функціонування вказаних рахунків, у тому числі заяв на його відкриття, доданих до них оригіналів та нотаріально засвідчених документів: свідоцтва про реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, реєстраційних документів юридичної особи із нотаріально засвідченим перекладом, оригіналів карток із зразками підписів службових осіб підприємства, копій документів, що засвідчують особу, договорів на обслуговування банківського рахунку, договорів на встановлення комп'ютерної системи «Банк-клієнт», «Інтернет-банкінг», доручень на користування банківським рахунком, документів, які свідчать про замовлення та отримання чекових книжок, підтверджуючі документи видачі платіжних карт корпоративних карткових рахунків, документів, що свідчать про видачу перепусток в банк та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку;
• Відомостей (банківських виписок) на паперових та магнітних (оптичних) електронних носіях про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківським рахункам № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 27.03.2018, № НОМЕР_3 в період з 23.02.2011 по 06.11.2017, № НОМЕР_4 в період з 21.02.2011 по 27.03.2018 та № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 07.05.2019, відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) із зазначенням даних про використання системи «Клієнт-банк» (ІР-адреси віддаленого користувача, дата та час з'єднань з сервером банку);
• Первинних документів, що свідчать про зарахування та списання з рахунків № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 27.03.2018, № НОМЕР_3 в період з 23.02.2011 по 06.11.2017, № НОМЕР_4 в період з 21.02.2011 по 27.03.2018 та № НОМЕР_2 в період з 01.02.2011 по 09.01.2019 грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, касові чеки, корінці квитанцій про отримання готівки, ліцензії та договори на здійснення операцій, ліцензії та договори на здійснення операцій з золотовалютними цінностями);
• листи, заяви, повідомлення між банківською установою та клієнтом банку з 01.02.2011 по 04.04.2019.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити особам, у володінні яких перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: