Справа № 752/11577/18
Провадження по справі № 1-кс/752/43/19
22.03.2019 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання ОСОБА_3 - директора приватного підприємства "Максімал Вангард" про скасування арешту майна в межах кримінального провадження № 42018101010000084 від 04.05.2018 року, подане в порядку глави 17 Кримінального процесуального кодексу України, -
ОСОБА_3 - директор ПП "Максімал Вангард" звернувся до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва з клопотанням про скасування арешту майна в межах кримінального провадження № 42018101010000084 від 04.05.2018 року.
В обґрунтування поданого клопотання заявник зазначає про те, що 02.07.2018 року слідчим суддею Голосіївського районного суду м. Києва накладено арешт на суму ліміту ПДВ, що належить ПП "Максімал Вангард"( код ЄДРПОУ 36505039).
Ухвалу від 02.07.2018 року слідчого судді про накладення арешту на суму ліміту ПДВ, яка знаходиться на рахунку ПП "Максімал Вангард" в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України належать ПП "Максімал Вангард" не можуь бути речовими доказами у межах кримінального провадження № 42018101010000084 від 04.05.2018 року. Крім того, адвокат ОСОБА_4 повноваження якої належно підтверджені надала суду копії договорів поставки та податкові декларації на підтвердження законної господарської діяльності ПП "Максімал Вангард" .
У судовому засіданні заявник клопотання відсутній, адвокат ОСОБА_4 повноваження якої належно підтверджені подала до суду подала клопотання про розгляд заявлених вимог за її відсутності та відсутності заявника клопотання, з підстав викладених у ній, просила задовольнити.
Слідчий ОВС першого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м.Києві у судовому засіданні відсутній, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак до суду подав клопотання з доданими до нього еопією витягу з ЄРДР в межах кримінального провадження № 42018101010000084 якого було накладено арешт та копію постанови про визнання речовими доказами суму ліміту ПДВ, які знаходяться на спеціальному рахунку ТОВ "ФГ "Сокіл". Відсутність слідчого не перешкоджає розгляду клопотання про скасування арешту.
Дослідивши додані до клопотання додатки, приходжу до висновку, що заявлені вимоги про скасування арешту накладеного на суму ліміту ПДВ в розмірі 377 215,00 грн., що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України та належить ПП "Максімал Вангард", згідно ухвали слідчого судді 02.07.2018 року підлягають задоволенню з наступних підстав.
26.06.2018 року слідчим суддею Голосіївського районного суду м. Києва накладено арешт на суму ліміту ПДВ в розмірі 377 215,00 грн., що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України та належить ПП "Максімал Вангард". Зобов'язано ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних ПП "Максімал Вангард" (код ЄДРПОУ 36505039)в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали та надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_5 довідку про суму ліміту ПДВ, яка знаходиться на рахунку ПП "Максімал Вангард" в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на дату та час отримання ухвали.
За правилами ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження; підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.
Відповідно до вимог ст. 174 КПК України, арешт майна також може бути скасовано повністю або частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Накладаючи арешт на суму ліміту ПДВ, що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України, що належить ПП "Максімал Вангард"( код ЄДРПОУ 36505039) слідчий суддя виходив з того, що останній в незаконний спосіб використовувало реквізити та рахунки ТОВ «ФК Сокіл» і після смерті директора ОСОБА_6 з метою ухилення від сплати податків.
У той же час під час розгляду клопотання про скасування арешту органом досудового розслідування не зібрано та не надано слідчому судді доказів на підтвердження того, що ліміт ПП "Максімал Вангард"( код ЄДРПОУ 36505039) що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адмініструваня ПДВ ДФС України та належить останьому нарахований за наслідками незаконної господарської діяльності підприємства, крім того, не надано підтверджень, що уповноважені особи ПП "Максімал Вангард"( код ЄДРПОУ 36505039) укладало договір з ТОВ «ФК Сокіл» з метою ухилення від сплати податків.
Отже, твердження прокурора про те, що директор ТОВ «ФК Сокіл» помер, а ПП "Максімал Вангард"( код ЄДРПОУ 36505039) від його імені продовжувало господарську діяльність, яка є фіктивною, оскільки проведення фінансово-господарських операцій не проводились, а тільки оформлялися документально, у тому числі з ПП "Максімал Вангард", спростовані останнім наданими слідчому суді податковими деклараціями за 2018 рік, що свідчить про здійснення ПП "Максімал Вангард" законної господарської діяльності.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходиться до висновку, що клопотання ОСОБА_3 - директора приватного підприємства "Максімал Вангард" про скасування арешту майна в межах кримінального провадження №42018101010000084 від 04.05.2018 року, подане в порядку глави 17 Кримінального процесуального кодексу України, підлягає задоволенню, оскільки сума ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України, що знаходиться на спеціальному рахунку та належить ПП "Максімал Вангард"( код ЄДРПОУ 36505039) нарахована в результаті здійснення законної господарської діяльності.
Керуючись ст. ст. 170, 174 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання ОСОБА_3 - директора приватного підприємства "Максімал Вангард" (код ЄДРПОУ 36505039) про скасування арешту майна в межах кримінального провадження № 42018101010000084 від 04.05.2018 року, подане в порядку глави 17 Кримінального процесуального кодексу України, задовольнити.
Скасувати арешт накладений ухвалою слідчого судді від 26.06.2018 року на суму ліміту ПДВ в розмірі 377 215 грн., що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України № 37512001135873 та належить ПП «МАКСІМАЛ ВАНГАРД» (код ЄДРПОУ 36505039).
Зобов'язати ДФС України відновити реєстрацію виписаних податкових накладних ПП «МАКСІМАЛ ВАНГАРД» (код ЄДРПОУ 36505039) в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1