Справа № 686/4454/19
25 лютого 2019 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32019240000000006,
Слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 30.01.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019240000000006, за фактом можливого ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків у значних розмірах, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2016-2017 років за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, за рахунок проведення безтоварних операцій із реалізації імпортованих товарів в адресу суб'єктів господарювання з можливими ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 352 658 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2016-2017 років, здійснювало імпорт в Україну промислових швейних машинок з Китаю. Митне оформлення товару здійснювалось на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_10 , пункт перетину кордону « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Реалізація імпортованих швейних машинок здійснювалась через мережу власних магазинів та за допомогою Інтернет-магазину за готівку, по ринкових цінах, які на 40% перевищували митну вартість, зазначену у вантажно-митних деклараціях. Розрахунки покупці здійснювали шляхом перерахування готівкових коштів на карткові рахунки, відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », пов'язаних (підконтрольних) з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фізичних осіб. З метою мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства операції із реалізації імпортованого швейного обладнання, з мінімальною націнкою від задекларованої митної вартості, в адресу ряду ризикових підприємств, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Згідно висновку аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2016-2017 років, в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) за рахунок відображення операцій з сумнівними СГД, занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 1 352 658 грн. Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено факти постачання швейної техніки суб'єктом господарювання, що створені з метою формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки шляхом заміни товарних позицій в «ланцюгу» постачання, на загальну суму 7 514 769 грн.
З метою підтвердження чи спростування факту проведення безтоварних операцій, слідчий просить надати доступ до первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за період 2016-2017 років, з можливістю вилучення їх оригіналів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий в судове засідання не з'явився, просить розглянути клопотання з підтриманням викладених у ньому вимог у його відсутність.
Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим в клопотанні наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що оригінали документів, доступ до яких він просить надати, необхідні для подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз та, в сукупності з іншими речами та документами, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази, а також те, що існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163,164 КПК України,
Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , іншим слідчим групи слідчих, за дорученням слідчого працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКПуМС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКПуМС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому ВВКПуМС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за 2016-2017 роки, зокрема: договори купівлі-продажу, договори поставки товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), із додатками, які укладались у період 2015-2016 років; рахунки; специфікації та сертифікати відповідності на реалізовані (придбані) товари (роботи, послуги; довіреності; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; картки складського обліку; акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 902, 702, 685, 632, 631, 361, 362, 642, 334, 333, 20, що підтверджують реалізацію (придбання) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також інші документи, щодо підтвердження реалізації (придбання) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), за період 2016-2017 років з вказаними суб'єктами господарювання.
Уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів та надати можливість їх вилучити.
Ухвала діє по 25 березня 2019 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя :