Справа № 464/1626/19
пр.№ 1-кс/464/841/19
04 квітня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , представника власника майна ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000016 від 04.03.2019 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_5 , ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення з території складу ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 , а саме: імпортованих товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які вилучені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 під час проведення огляду, в період 25.02.2019 р. - 26.02.2019 р., транспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_2 , за результатами якого складено протокол про порушення митних правил №1062/20900/19 від 28.02.2019 р.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області розслідується дане кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Підставою для реєстрації даного кримінального провадження слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, які надійшли у слідче управління ФР ГУ ДФС у Львівській області за №503/21.13-10 від 04.03.2019 р. Згідно отриманих матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює імпорт та розмитнення ТМЦ від відправника « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Німеччина), фактичний продавець - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Великобританія) зареєстровано в країні з пільговим оподаткуванням.
З отриманих пояснень довіреної особи - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Великобританія) ОСОБА_6 встановлено, що ОСОБА_6 є довіреною особою іноземної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реєстраційний номер НОМЕР_3 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . Громадянин ОСОБА_6 повідомив, що компанія створена 15.02.2017 року, довіреність на його ім'я видана 17.02.2017 року, протягом двох років фірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » жодної діяльності не здійснювала, нічого не імпортувала та не експортувала, жодних контрактів він не підписував, банківські рахунки не відкривав. Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_7 , при розмитнені імпортованих товарів, надано документи щодо походження товарів, а саме: контракт від 03.08.2018 року № GB 02/08-2018 щодо купівлі ТМЦ за підписами та відтисками печаток: продавця « ІНФОРМАЦІЯ_4 » директор - ОСОБА_6 (громадянин України) та покупця: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » директор - ОСОБА_8 .
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно з яким встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема ст. 180.1.1, ст. 185.1, ст. 188.1, ст. 193.1 підпункт «а», ст. 194.1 Податкового кодексу України, а саме: в період серпня 2018 по січень 2019 років недостовірно визначено об'єкт та базу оподаткування, що призвело до несплати податку на додану вартість на суму 1 069 895 грн. Вказані порушення зазначені у повідомленні про виявлення кримінального правопорушення, яке скеровано працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області у ІНФОРМАЦІЯ_5 , для розгляду в порядку ст.214 КПК України.
Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що в період 25.02.2019 р. по 26.02.2019 р. працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в зоні митного контролю ВМО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_1 , проведено огляд транспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_2 . За результатами огляду встановлено не відповідність даних у документах та вантажно-митній декларації, поданих керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 , при розмитнені імпортованих товарно-матеріальних цінностей та працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 складно протокол про порушення митних правил №1062/20900/19 від 28.02.2019, на підставі якого вилучено імпортовані товарно-матеріальні цінності та поміщено на зберігання на склад митниці за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи те, що вказані імпортовані товарно-матеріальні цінності, які вилучені під час проведення огляду транспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_2 , мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме необхідні для проведення експертних досліджень та інших слідчих дій і прийняття законного рішення, необхідно провести тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: імпортованих товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вилучених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 при проведенні огляду транспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_2 , за результатами якого складено протокол про порушення митних правил №1062/20900/19 від 28.02.2019 р.
Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, а також представника власника майна, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання, оскільки вищезазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення з території складу ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: імпортованих товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які вилучені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу з 25.02.2019 р. по 26.02.2019 р., а саме транспортного засобу із реєстраційним номером НОМЕР_2 , митна декларація UA209180/2019/008162.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1