Дело №1п-17/10
15 февраля 2010 года Киевский районный суд города Донецка в составе:
председательствующего судьи Шлыкова С.П.,
при секретаре Цикаловой Е.С.,
с участием прокурора Евдакимова Е.М.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда представление заместителя начальника ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области ОСОБА_1 об освобождении обвиняемого от уголовной ответственности в связи с актом амнистии в отношении:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего директором ЧП «ТД «Тигеком», женатого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого;
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.212 чч.2 УК Украины, суд,-
Органами досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в совершении уклонения от уплаты в бюджет налогов, что повлекло фактическое не поступление в бюджет налогов, введенных в установленном порядке, в особо крупных размерах, данное преступление совершено им при следующих обстоятельствах.
В 2007 году между ЧП «ТД «Тигеком» (покупатель) в лице директора ЧП «ТД «Тигеком» и ДП «Укревропродукт» (продавец) заключен договор купли - продажи молочной продукции. Согласно п.п. 1.1. договора «Предмет договора» продавец обязуется поставить ТМЦ (молочную продукцию), а Покупатель принять оплатить поставляемую продукцию в соответствии с условиями, оговоренными настоящим договором.
После заключения вышеуказанного договора осуществлялись поставки молочной продукции на ЧП «ТД «Тигеком» от ДП «Укревропродукт». После, директор ЧП «ТД «Тигеком» ОСОБА_2С, являясь исполнителем совершения преступления, часть полученной молочной продукции полученной от ДП «Укревропродукт», реализовывал частным предпринимателем г. Луганска Луганской области за наличные денежные средства, при этом документооборот по реализации молочной продукции отсутствовал, налоговые накладные, накладные и другие документы по реализации товара частный предприниматель ОСОБА_2 не выписывал.
Через кассу предприятия наличные денежные средства за реализованную продукцию не проводились, в бухгалтерском и налоговом учете суммы наличных денежных средств, которые поступали в кассу предприятия по реализации ТМЦ на ЧП «ТД «Тигеком» не отражались. Директор ЧП «ТД «Тигеком» ОСОБА_2 для отражения в бухгалтерском и налоговом учете наличных денежных средств данные в бухгалтерию ЧП «ТД «Тигеком» не предоставлял.
В последующем неучтенные наличные денежные средства директор ЧП «ТД «Тигеком» ОСОБА_2 зачислял на расчетный счет ДП «Укревропродукт» от вымышленных физических лиц с фамилией «Синицыны».
Для этой цели, а также с целью сокрытия налогообложения и реальных объемов ТМЦ, неустановленные должностные лица ДП «Укревропродукт», в отношении которых материалы уголовного дела выделены в отдельное производство, действуя по предварительному сговору с директором ЧП «ТД «Тигеком» ОСОБА_2 заключили договор от 01.02.2007 года с Луганским отделением АО «Украинский инновационный банк» МФО 304836 (исполнитель) на прием наличных денежных средств от физических и юридических в пользу предприятия ДП «Укревропродукт».
Так, согласно банковских выписок по расчетному счету №260076657 ОД «Райффайзенбанк Аваль» установлено зачисление денежных средств с назначением платежа «оплата за товар согласно расчета бн от (указана дата осуществления платежа) физических лиц с фамилией «Синицыны» (с различными именами и отчествами), а также согласно реестра платежей, на общую сумму 4 859 200 грн., в том числе и НДС 809 866,67 грн., а именно: июль 2008 года - 1026000,0 грн.; август 2008 года - 1097200,0 грн.; сентябрь 2008 года - 839500,0 грн.; октябрь 2008 года - 670500,0 грн.; ноябрь 2008 года - 616000,0 грн.; декабрь 2008 года - 610000,0 грн., хотя фактические все денежные средства за реализованную молочную продукцию на вышеуказанный банковский счет, зачислял ОСОБА_2
Кроме того, согласно акта «о результатах плановой выездной проверки ДП «Укревропродукт» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.10.2007 года по 31.12.2008 года» также установлено, что проверкой ведомостей по бухгалтерскому счету №361 «Расчеты с отечественными покупателями», расходных, товарных и налоговых накладных, отгрузка товаров указанным в платежных поручениях физическим лицам с фамилиями «Синицин» и «Синицина» ( с разными именами и отчествами), не осуществлялась.
Следовательно, в ходе досудебного следствия достоверно установлено, что поставки молочной продукции в адрес вымышленных физических лиц с фамилией «Синицин» и Синицина», не осуществлялись, документы складского учета на отгрузку товара в адрес «Синициных» на предприятии ДП «Укевропродукт» отсутствуют, договора поставки между ДП «Укревропродукт» и физическими лицами «Синициными», не заключались, что согласно ст. 208 п. 2, ст. 509 ГК Украины, влечет за собой отсутствие всяких обязательств должника, по оплате отгруженного товара кредитора.
Кроме того, согласно п. 3.1.1., п. 3.1 ст. 3 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» №168\97 - ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) объектом налогообложения являются операции плательщиков налогов по поставке товаров и услуг.
Таким образом, следует, что неустановленные должностные лица ДП «Укревропродукт» действу умышленно, по предварительному сговору с директором ЧП «ТД «Тигеком» ОСОБА_3 не включили в состав налоговых обязательств за период с 01.07.2008 года по 31.12.2008 года, налог на добавленную стоимость с сумм оплат, полученных на банковский счет предприятия №260076657 ОД «Райффайзен банк Аваль» с назначением платежа «оплата за товары» от «Синициных» с разными именами и отчествами в сумме 809 866, 67 грн.
Согласно заключения эксперта от 28.11.2009 года №6\15-8591 НИЭКЦ ГУМВД Украины в Донецкой области установлено, что неустановленные должностные лица ДП «Укревропродукт» в нарушении п.п. 3.1.1, п. 3.1 ст. 3, п.п. 7.3.1., 7.3. ст. 7 не включили в состав налоговых обязательств за период с 01.07.2008 года по 31.12.2008 года, налог на добавленную стоимость с сумм оплат, полученных на банковкий счет предприятия №260076657 ОД «Райффайзен банк Аваль» с назначением платежа «оплата за товары» от «Синициных» с разными именами и отчествами в сумме 809 866, 67 грн.
Таким образом, своими умышленными действиями, ОСОБА_2 совершил уклонение от уплаты в бюджет налогов, что повлекло фактическое не поступление в бюджет налогов, введенных в установленном порядке, в особо крупных размерах, то есть преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины.
Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании просил применить к нему Закон Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, освободив его от уголовной ответственности.
Прокурор в судебном заседании против освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности не возражал.
Суд, выяснив мнение прокурора, не возражавшего против освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности, подсудимого, считает возможным удовлетворить представление заместителя начальника ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области ОСОБА_1 об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с актом амнистии по следующим основаниям.
Подсудимый ОСОБА_2 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, преступление которое им совершено в соответствии с п. 2 ст. 12 УК Украины, относится к категории небольшой тяжести, на иждивении имеет трех несовершеннолетних детей - ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7, и согласно справки из службы по делам детей №бн от 24.11.2009 года, родительских прав не лишался.
В соответствии со ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии», амнистия может быть применена, к лицам, не лишенным родительских прав, которые на день вступления в силу настоящего закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет.
Оснований, по которым амнистия не может быть применена к ОСОБА_2, предусмотренных ст. 7 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, судом не установлено.
Таким образом, ОСОБА_2 является субъектом амнистии, в связи, с чем суд освобождает его от уголовной ответственности и прекращает уголовное дело в отношении него.
На основании изложенного, ст. 44 УК Украины, ст.ст. 1 п. «в», 7 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г., руководствуясь ст. 6 п. 4 УПК Украины, суд,-
Представление заместителя начальника ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области ОСОБА_1 об освобождении обвиняемого от уголовной ответственности в связи с актом амнистии в отношении ОСОБА_2 удовлетворить.
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины, прекратить вследствие применения к нему Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года., освободив его от уголовной ответственности.
Меру пресечения - подписку о невыезду, избранную в ходе досудебного следствия ОСОБА_2 - до вступления постановления в законную силу оставить прежней..
Апелляция на постановление может быть подана в Апелляционный суд Донецкой области через Киевский районный суд г. Донецка в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.
Судья Киевского районного
суда г. Донецка С.П. Шлыков