Провадження №1- кс/712/1512/19
Справа № 712/2368/19
про тимчасовий доступ до речей та документів
21 лютого 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання винесене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 в кримінальному провадженні № 32019250000000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,
До Соснівського районного суду м.Черкаси звернувся прокурор прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32019250000000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2019 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке на час скоєння кримінального правопорушення було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , згідно акту перевірки від 29.11.2018 №440/23-00-14-0107/39994862 в період 2015 - 2018 років незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємства, за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у зв'язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 646 тис. грн. та податку на прибуток підприємства на суму 3 293 тис. грн., всього на загальну суму 4 939 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 29.11.2018 № 440/23-00-14-0107/39994862.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
У зв'язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунку, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: № НОМЕР_8 за період з 19.06.2015 по 15.08.2016 та № НОМЕР_9 за період з 19.06.2015 по 27.10.2016, відкритих в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 ).
Враховуючи вищевикладене виникла необхідність у зверненні до суду з даним клопотанням.
В судове засідання прокурор не з'явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема є :
1.Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;
2.Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;
3.Фінансово-економічний стан клієнтів;
4.Системи охорони банків та клієнтів;
5.Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.
Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки прокурору достатньо копії вищевказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 40, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання прокурора прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково .
Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 ), із можливістю ознайомлення з оригіналами та подальшого вилучення належним чином завірених копій наступних речей та документів:
- особову (юридичну) справу та документи, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: № НОМЕР_8 за період з 19.06.2015 по 15.08.2016 та № НОМЕР_9 за період з 19.06.2015 по 27.10.2016, відкритих в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 );
- щосекундну роздруківку руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: № НОМЕР_8 за період з 19.06.2015 по 15.08.2016 та № НОМЕР_9 за період з 19.06.2015 по 27.10.2016, відкритих в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 ) із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків);
- карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
Організацію виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 , яка може доручити її виконання ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 та ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 .
Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1