11.02.2019
Справа №522/3294/18
Провадження 1-кс/522/1770/19
11 лютого 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про тимчасовийдоступ до речей і документів,-
Слідчий 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається з клопотання слідчого, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), а також з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), яке в свою чергу безпідставно сформувало податковий кредит від ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Згідно до висновку експертного економічного дослідження №84 від 05.09.2017, ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) у 2016 році придбало лише 146 одиниць товару «Контейнер оцинкований об'ємом 1,1мЗ» за ціною 5850 грн./од. на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), яке в свою чергу вказаний товар не придбало, виходячи з видів діяльності - не виробляло (здійснювалось придбання ТМЦ асортименту супермаркетів продуктів харчування).
Реалізовані у 2016 році підприємством ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) ТМЦ: Амортизатор масляний MAN, Monroe, Бак паливний МАЗ, Амортизатори кабіни MAN, Балка MAN, Балка передня MAN, бризговик МАЗ нижній, виготовлення металоконструкцій та самі металоконструкції верхніх панелей та бічних панелей кузова, днища кузова сміттєвоза МАН, Мерседес, МАЗ, автодеталі на вказані автомобілі, мост задній MAN 25.272 підприємством ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) не придбались та не виготовлялись.
Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов'язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.
Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.
Зібрана інформація у сукупності свідчить, що ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) за рахунок здійснення безтоварних операцій, шляхом "передачі податкового кредиту" ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), стали підставою для формування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму17 млн. 892,7 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2 млн. 982,1 тис. грн.).
У ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) відкрито в Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ) рахунок № НОМЕР_9 (українська гривня), які в подальшому використовувався для проведення незаконної діяльності - перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, що мають ознаки фіктивності, за ніби то проведені господарські операції, з метою штучного створення податкового кредиту та валових витрат.
При цьому, рух грошових коштів по рахунку, який належить ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) та відкритий в Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду.
Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_3 » до незаконної діяльності пов'язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а також перерахування на рахунки зазначених підприємств грошових коштів за фактично не надані послуги. А іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.
Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися директором ПП « ОСОБА_3 » ОСОБА_5 під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № НОМЕР_9 , підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку, у зв'язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ).
Слідчий до суду не з'явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв'язку з заявленим слідчим клопотанням.
У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з'явилися.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Слідчим доведено, що документи та речі, які зазначенні в клопотанні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначеного у клопотанні документів та інформації.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, суд -
Клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Дозволити Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ) розкрити банківську таємницю щодо його клієнта ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ).
Надати доступ слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до відомостей та документів ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) та можливість вилучення їх завірених належним чином копій в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ), а саме:
?відомостей, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, по рахунку № НОМЕР_9 , за весь період з моменту відкриття рахунку по дату винесення ухвали суду, що стосується перерахування та отримання коштів на рахунки та з рахунків ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та окремо надати відомості про рух коштів по вказаним рахункам в повному обсязі, додатково зазначивши вхідний і вихідний залишок коштів на вказаних рахунках на початок і кінець кожного дня за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду;
?копій довіреностей на ім'я осіб, які мають право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;
?копій карток із зразками підписів і відбитку печатки;
?копій заяв на відкриття рахунку;
?копії договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: