Справа № 202/7212/18
Провадження № 1-кс/202/1420/2019
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
05 лютого 2019 року м. Дніпро
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 32018040040000074, -
У провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040040000074 від 09.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.
04 лютого 2019 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 32018040040000074.
Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 04 лютого 2019 року.
Згідно з матеріалами клопотання, службові особи ТОВ «АРС» (код 37806175) протягом 2018 року в порушення п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб у значних розмірах у сумі 1 236 600 гривень, чим скоїли кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Вищевказана сума підтверджується висновком експертного дослідження №4-06/11/2018-дос від 06.11.2018, відповідно до якого службові особи ТОВ «АРС» (код 37806175) протягом 2018 року в порушення п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України не сплатили до Державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів у сумі 1 236 600 грн.
07.12.2018 під час досудового розслідування на підставі ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 15.11.2018 проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Олександра Оцупа (колишня назва Комісара Крилова), б. 2а. В ході обшуку було виявлено та вилучено документи, що свідчать про реальний об'єм фінансово-господарської діяльності ТОВ «АРС» (код 37806175) за 2017 рік.
З метою визначення збитків державного бюджету у вигляді несплати податків проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «АРС» (код 37806175) № 4-29/01/2019-дос від 29.01.2019, за результатами якого визначено суму ймовірно не донарахованого та не сплаченого до державного бюджету України коштів у сумі 803 383 грн.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018040040000074 виникла необхідність у застосуванні спеціальних знань та проведенні судово-економічної експертизи.
Слідчий у судове засідання не з'явився, подав до суду заяву, в якій просив розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.
Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Згідно з п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України якщо дослідження пов'язане з повним або частковим знищенням об'єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта.
Враховуючи викладене, вважаю, що для вирішення завдань, які перелічені слідчим у клопотанні існує необхідність у застосуванні спеціальних знань та проведення судово-економічної експертизи.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, -
Клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 32018040040000074 - задовольнити.
Доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз провести судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні № 32018040040000074 від 09.11.2018, на вирішення експерта поставити наступні питання:
1. Чи підтверджуються документально висновки, зазначені у висновку експертного дослідження №4-06/11/2018-дос щодо ймовірно не донарахованого та не сплаченого до державного бюджету України податку на доходи з фізичних осіб у сумі 1 236 600 грн.?
2. Чи підтверджуються документально висновки, зазначені у висновку експертного дослідження № 4-29/01/2019-дос від 29.01.2019 щодо ймовірно не донарахованого та не сплаченого до державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 803 383 грн.?
У разі необхідності доручити слідчому у кримінальному провадженні надати для ознайомлення експерту матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040040000074 від 09.11.2018року.
Роз'яснити експерту його права та обов'язки, передбачені ст. 69 КПК України.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків у суді чи під час провадження досудового слідства.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1