Провадження №1-кс/760/1149/19
Справа 760/564/19
15 січня 2019 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене заступником начальника відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000066 від 06.11.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містяться в юридичній (номенклатурній) справі ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) з наданням можливості вилучити їх оригінали.
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018110000000066 від 06.11.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , вид діяльності: будівництво будівель, адреса реєстрації АДРЕСА_1 ), здійснюючи реалізацію майнових прав на нерухоме майно, протягом періоду 2015-2016 років, занизили податок на додану вартість на загальну суму 4 282 297 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так, 17.09.2014 службові особи ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підписали договір №1-160/129 з ФОП ОСОБА_4 про реалізацію майнових прав на житлові приміщення в будинку АДРЕСА_2 , за ціною від 3520 до 4519 українських гривень за 1 м2.
Однак, лише 25.02.2015 службові особи ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підписали договір купівлі-продажу майнових прав на житлові приміщення в будинку АДРЕСА_2 , з забудовником ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , засновник ОСОБА_6 ).
В подальшому, 27.07.2015 службові особи ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договір №226-Ю з ІНФОРМАЦІЯ_3 , згідно якого ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (засновник ОСОБА_6 , ліквідатор ОСОБА_7 ) повинно у 2015 році побудувати та передати у власність 41 квартиру загальною площею 2812,5 м2, на загальну суму 38 531 250 грн., які розташовані за адресою АДРЕСА_2 . Згідно даного договору 1 м2 для МВС України коштує 13 700 українських гривень.
Таким чином, реалізовуючи для ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_4 ) майнові права на квартири в будинку АДРЕСА_2 за заниженою ціною в порівнянні з умовами договору, укладеному з ІНФОРМАЦІЯ_3 , службові особи ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків на загальну суму 4 282 297 грн., тобто спричинили фактичне ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено планову виїзну перевірку ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016, валютного законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2016, за результатами якої складено акт №12/10-36/14-04/32885032 від 24.01.2017. На підставі виявлених порушень, викладених у вказаному акті перевірки, винесено податкові повідомлення-рішення №0014172200 від 18.04.2017 на суму 3 907 647 грн. та №0004261410 від 09.02.2017 на суму 374 650 грн. На сьогоднішній день, сума податкового боргу ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 4 282 297 грн.
Встановлено, що службові особи ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримували електронні ключі (ключі ЕЦП, електронного цифрового підпису) у відповідному центрі сертифікації таких ключів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
Так, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зберігаються оригінали заповнених та підписаних реєстраційних карток встановленого зразка із згодою на обробку персональних даних, щодо отримання ЕЦП; додаток до розділу 2 реєстраційної картки встановленого зразка із згодою на обробку персональних даних, щодо отримання ЕЦП; документи, що підтверджують повноваження керівника (заявника); копія паспорту отримувача (заявника) ЕЦП, оригінали документів, що підтверджують отримання ключа для користування послугами ЕЦП тощо.
Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.
Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання - задовольнити.
Надати прокурорам прокуратури Київської області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , та оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого чи прокурора, тимчасовий доступ до документів, які містяться в юридичній (номенклатурній) справі ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), та можливість вилучити їх оригінали, зокрема:
1) оригінали заповнених та підписаних реєстраційних карток встановленого зразка із згодою на обробку персональних даних, щодо отримання ЕЦП;
2) оригінал додатку до розділу 2 реєстраційної картки встановленого зразка із згодою на обробку персональних даних, щодо отримання ЕЦП;
3) копії документів, що підтверджують повноваження керівника (заявника);
4) копія паспорту отримувача (заявника) ЕЦП;
5) оригінали документів, що підтверджують отримання ключа для користування послугами ЕЦП.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1