Справа №295/17690/18
1-кс/295/8593/18
Іменем України
27.12.2018 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000036 заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В клопотанні слідчий зазначила, що вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП “ ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), на ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), а також заниження податкових зобов'язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.
Крім того у клопотанні вказано, що відповідно до інформаційних баз ДФС України встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 » є ОСОБА_13 (код НОМЕР_15 ).
Відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_13 не бере участі у підприємницькій діяльності вказаних підприємств, від його імені укладаються неправомірні угоди (договори), документально відображається проведення експортних операцій, реалізація автотранспортних засобів по ланцюгу транзитних підприємств до вигодонабувачів, таким чином останнім створюються умови для ухилення від сплати податків.
Також, відповідно до інформації з автоматизованих баз даних ДФС України встановлено, що ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » зареєстровані за адресою: АДРЕСА_1 , однак відповідно до оперативної інформації перелічені підприємства за вказаною адресою відсутні.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що надання послуг по документальному відображенню продажу транспортних засобів переліченим підприємствам надається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », працівниками якого, згідно даних форми №1ДФ є:
- ОСОБА_16 (код НОМЕР_16 ), яка одночасно є засновником, директором та бухгалтером ПП " ОСОБА_17 " (код НОМЕР_13 , основний вид діяльності - iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту);
- ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), який є фактичним керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (відповідно до даних АІС «Податковий блок», засновник, директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є дружина ОСОБА_18 - ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 );
- ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), яка відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій контролює рух коштів по рахунках транзитних підприємств, здійснює їх перерахування.
Враховуючи вищевикладене, вказані підприємства пов'язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що:
- ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_10 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебувають на податковому обліку та звітуються до ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на податковому обліку та звітується до ІНФОРМАЦІЯ_12 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на податковому обліку та звітується до ІНФОРМАЦІЯ_13 ;
- ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » перебувають на податковому обліку та звітуються до ІНФОРМАЦІЯ_14 .
У зазначених Державних податкових інспекціях зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, документи щодо сплати донарахованих платежів у вигляді довідки, документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначила, що у документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов'язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу.
Слідчий в судове засідання не з'явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-
Задовольнити клопотання.
Надати заступнику начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за її дорученням, постановою, начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_25 , та особам які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у:
Луцькій ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області реєстраційних справ та податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП “ ОСОБА_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 » за період з 4 кварталу 2017 по даний час;
ІНФОРМАЦІЯ_13 документів реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 4 кварталу 2017 по даний час;
ІНФОРМАЦІЯ_12 реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 4 кварталу 2017 по даний час;
ІНФОРМАЦІЯ_14 реєстраційних справ та податкової звітності ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 4 кварталу 2017 по даний час, а саме:
- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;
- копії свідоцтва про реєстрацію платника;
- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;
- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;
- оригіналів звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загально обов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;
- оригіналів актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;
- оригінали прийнятих повідомлень - рішень по складеним актам;
- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Встановити строк дії ухвали до 26.01.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: