Справа №295/17553/18
1-кс/295/8522/18
Іменем України
26.12.2018 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянув клопотання про доручення проведення експертизи, внесене начальником ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майором податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженні за № 32018060000000036 від 01.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та додані до нього матеріали,-
Слідчий звернулась з клопотанням, в якому просить доручити проведення комп'ютерно-технічної експертизи експертам Житомирського НДЕКЦ МВС України.
В клопотанні слідчий вказала, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП “Техагротарнс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ 38409947), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ 31394162), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ 41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997), а також заниження податкових зобов'язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.
Так, схема незаконної діяльності полягає в наступному: фізичні особи, купують в країнах Європи та ввозять на територію України вантажні автомобілі, причепи до них, автобуси туристичні та пасажирські, сільськогосподарську техніку та спецтехніку. В подальшому для швидшого розмитнення транспортних засобів, зменшення митних платежів та податку на додану вартість до бюджету, документи на транспортні засоби, одержувачами в яких зазначено ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» для розмитнення транспортних засобів передаються митним брокерам ТОВ «Поліссяброксервіс», ТОВ «ЗБС», ПП «Євромістброк». Розмитнення здійснюється на Житомирській (відділ митного оформлення №1 «Житомир - центральний» та відділ митного оформлення «Бердичів» «Житомир-центральний), Рівненській та Волинській митницях ДФС.
Службові особи вказаних підприємств, з метою зменшення нарахування ввізного мита та податку на додану вартість, відображають придбання транспортних засобів за контрактом від вірогідно підконтрольних підприємств-нерезидентів SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща.
14.12.2018 слідчо-оперативною групою, на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 11.12.2018 (справа № 295/8166/18), проведено обшук за адресою: Житомирський район, с. Оліївка, вулиця Садова, 4 (місце здійснення підприємницької діяльності директором ПП «Житомирське Експертне бюро» ОСОБА_5 ), у ході якого виявлено та вилучено наступне:
-фотоапарат марки Canon «Digital» ixus 9515 №02363;
-чекова книжка ПП «Житомирське Експертне бюро» за №№МА8457676 до №№МА8457700 , рахунок № НОМЕР_1 ;
-блокнот із чорновими записами, зеленого кольору «Otpbank»;
-папка чорного кольору «SCHOLZ» з документами у кількості 14 шт.;
-папка синього кольору «NORMA» з договорами та іншими документами у кількості 46 арк.;
-флеш накопичувач «SanDisk» №ВМ140124734Д;
-ноутбук HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ, пароль:10041971Лада.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказала, що для встановлення всіх обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, в тому числі встановлення змісту інформації, яка зберігається на фотоапараті марки Canon «Digital» ixus 9515 №02363, необхідні спеціальні знання у галузі криміналістики.
Слідчий в судове засідання не з'явилась, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без її участі.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно до ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого.
Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Доручити проведення комп'ютерно-технічної експертизи, у кримінальному провадженні №32018060000000036 від 01.08.2018 року експертам Житомирському НДЕКЦ МВС України.
На вирішення експертів поставити наступні питання :
1. Чи міститься на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ інформація щодо діяльності наступних СГД:
ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП “Техагротарнс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614), ТОВ «Лігерус лімітед» (41358890), ТОВ "Стерлінг Фінанс" (ЄДРПОУ 41814574), ТОВ "СМЕРЕКА-2017" (ЄДРПОУ 41754076), ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 41501366), ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ" (ЄДРПОУ 41706043), ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ" (ЄДРПОУ 41492095), ТОВ «Поліссяброксервіс» (код 39636454), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ 41615920), інших юридичних та фізичних осіб?
2. Чи міститься на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ інформація щодо діяльності підприємств нерезидентів:
SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща;
3. Чи містяться на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ інформація щодо проведення розрахунків в доларах США, Євро, гривнах?
4. Чи міститься на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ інформація щодо інвойсів, митних декларацій (в т.ч. попередніх), заяв на проведення дослідження, актів обстеження та митного огляду, висновків експертних досліджень з оцінки транспортних засобів та фото до них, CMR, бріфів, контрактів ЗЕД та доповнень до них, інших документів щодо митного оформлення (розмитнення) автотранспортних засобів;
5. Чи міститься на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ знищена інформація, стосовно господарської діяльності вищезазначених підприємств та підприємств-нерезидентів, фотографування автотранспортних засобів, документів, перелічених у п.п.2.4? Якщо так, прошу відновити та скопіювати таку інформацію на електронний носій для подальшого вивчення слідством?
6. Чи є на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ, графічні зображення печаток, електронні підписи будь-яких суб'єктів господарської діяльності?
7. Чи є на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ знищена чи діюча програма, яка дає можливість вести бухгалтерський та податковий облік (1С - Бухгалтерія)?
8. Чи є на флеш накопичувачі «SanDisk» №ВМ140124734Д та ноутбуці HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ листування в мережі Інтернет?
В разі встановлення файлів щодо підтвердження діяльності вказаних СГД та підприємств-нерезидентів, інформації щодо фотографування транспортних засобів, документів, перелічених у п.п.2.4, а також з метою надання таких документів для використання під час проведення відповідної перевірки, здійснити друк виявлених файлів, документів та інше.
Для дослідження експертам надати флеш накопичувач «SanDisk» №ВМ140124734Д, який знаходиться в поліетиленовому прозорому файлі та скріплений биркою із посвідчувальним написом «Пакет № 3 з речовими доказами, вилученими при проведенні обшуку за адресою: Житомирський р-н с.Оліївка, вул..Садова, 4 каб.201 робоче місце експерта ОСОБА_6 » 14.12.2018, підписи понятих, особи, що обшукувалась, слідчого, який опечатав пакет».
Для дослідження експертам надати ноутбук HP Probook №СТ:6BSLNERY3№5DJ, який знаходиться в поліетиленовому прозорому файлі та скріплений биркою із посвідчувальним написом «Пакет № 4 з речовими доказами, вилученими при проведенні обшуку за адресою: Житомирський р-н с.Оліївка, вул..Садова, 4 каб.201 робоче місце експерта ОСОБА_6 » 14.12.2018, підписи понятих, особи, що обшукувалась, слідчого, який опечатав пакет».
Зобов'язати експертну установу після проведення експертизи висновок експертизи направити на адресу ГУ ДФС у Житомирській області: м.Житомир, вул.Юрка Тютюнника, 7.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1