Справа №127/29184/18
Провадження №1-кс/127/15235/18
26 листопада 2018 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , -
Слідчий звернувся до суду вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні №32018020000000058 від 07.09.2018 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі-ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), які протягом 2016-2017 років, в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати земельного податку на загальну суму 13 341 918 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах (Акт документальної позапланової перевірки №3282/1415/05465488 від 10.07.2018).
Установлено, що згідно даних державного земельного кадастру (інформації підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_4 ) в період часу 2015-2017 рр. під час здійснення фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно права постійного користування використовувало земельну ділянку площею 8,2319 га, яка рахувалась територією та знаходилась у підпорядкуванні ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Однак, з 01.01.2016 вищезгадана земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_1 перейшла в межі міста відповідно до Постанови Верховної Ради України від 13.05.2105 №401-VIII «Про зміну та встановлення меж міста Вінниці та Вінницького району».
В зв'язку з чим в періоді 2016-2017 рр. нарахування та сплату земельного податку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідно було обчислювати по ставках, визначених ІНФОРМАЦІЯ_6 , згідно рішення ВМР від 23.01.2015 №1984 «Про встановлення місцевих податків і зборів та затвердження Порядків їх справляння» (зі змінами).
Проте, в період 2016-2017 рр. нарахування та сплата земельного податку службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » обчислювалось та сплачувалось по ставках, визначених ІНФОРМАЦІЯ_7 . Тобто, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано плати за землю у сумі 22 660,58 грн. (в т.ч. орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності в сумі 2 879, 63 грн. та земельного податку в сумі 19 780, 95 грн.).
Вищевказані дії службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », спрямовані на ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах понад 13 млн. гривень.
В ході досудового розслідування встановлено, що з листопада 2016 року розпочато ліквідаційну процедуру ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Установлено, що в березні 2011 р. невідомі особи створено СГД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з метою прикриття в подальшому незаконної діяльності, в тому числі, діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », пов'язаної з приховуванням прибутків та переведенням безготівкових коштів в готівку.
Так, на початку 2016 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », яке виступило замовником будівництва житлових будинків з приміщеннями торгово-офісного призначення у АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 (будівництво розпочато в 2009 р. на замовлення ПП « ОСОБА_5 »), залучило для виконання будівельних робіт як генпідрядника ФСПД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з метою приховування об'єкту оподаткування, «тінізації» прибутків. Фактично будівельні роботи здійснюють фізичні особи без оформлення з ними трудових відносин, а розрахунки за виконану роботу здійснюються в готівковій формі. Крім того, в процесі будівництва забудовник самовільно відхилився від затверджених проектних рішень в частині зміни поверховості та площі забудови (на даний час фактично збудовано 5 десятиповерхових секцій).
На початку 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » розпочато реалізацію квартир через мережу центрів продажу нерухомості. За результатом аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що підприємство звітує про дохід близько 200 тис. грн. Однак, за наявними даними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » реалізує в рік близько 5000 кв. м нерухомого майна по середній ціні 12 тис. грн. за кожен метр квадратний, що становить понад 60 млн. грн. доходу щорічно.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні в ІНФОРМАЦІЯ_1 копій документів, що стали підставою внесення до державного реєстру речових прав на нерухоме майно записів про обтяження за наступними номерами: №21533256 від 24.07.2017, №21417381 від 17.07.2017, №26588009 від 12.06.2018, №19697668 від 29.03.2017 (документів зведеного виконавчого провадження № 56580115 про стягнення з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на користь фізичних і юридичних осіб заборгованості), що є єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження.
Вказані документи є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.
В ході досудового розслідування в порядку ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено запит від 05.10.2018 вих. №12199/9/02-32-23-02 про надання копій вищевказаних документів. Проте, службовими особами управління відмовлено у наданні копій документів на запит слідчого.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_4 ).
В судове засідання слідчий не з'явився, натомість надав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, вимоги клопотання підтримав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 до судового засідання не з'явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.
Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Матеріали кримінального провадження та клопотання слідчого підтверджено факт того, що речі та документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані речі та документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задоволити.
Надати старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника першого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів (а при їх відсутності - копій), що стали підставою внесення до державного реєстру речових прав на нерухоме майно записів про обтяження за наступними номерами: №21533256 від 24.07.2017, №21417381 від 17.07.2017, №26588009 від 12.06.2018, №19697668 від 29.03.2017 (документів зведеного виконавчого провадження № 56580115 про стягнення з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на користь фізичних і юридичних осіб заборгованості), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_4 ), та можливість вилучення копій даних документів (здійснення їх виїмки).
Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: