Справа №295/11392/15-к
1-кп/295/77/18
Іменем України
23.11.2018 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Житомирі кримінальне провадження № 32014060000000029 від 11.02.2014 по обвинуваченню ОСОБА_3 за ст. 358 ч.ч. 3, 4 КК України,
з участю учасників судового провадження:
прокурора ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
захисника ОСОБА_6 , -
Під час розгляду кримінального провадження обвинуваченим було заявлено клопотання про закриття провадження у зв'язку зі спливом строків притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 358 ч. 3, 4 КК України.
Відповідно до обвинувального акту у період з 31 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, ОСОБА_5 діючи умисно, протиправно, переслідуючи умисел на підроблення документів, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисні злочини за наступних обставин.
Так, 03.04.2002 ОСОБА_5 зареєстрований виконавчим комітетом Житомирської міської ради Житомирської області як фізична особа підприємець за № 580 ЖОФ. 11.04.2002 взятий на облік ДПА у Житомирській області як платник податків за № 1836, та 20.01.2012 отримав свідоцтво платника єдиного соціального внеску № НОМЕР_1 .
Так, у період 2012 року ОСОБА_5 діючи умисно, протиправно, переслідуючи умисел на підробку документу, за невстановлених слідством обставин з використанням комп'ютерної техніки, виготовив акти виконаних робіт за договором про надання маркетингово-консалтингових послуг від 01.01.2012, які містить певну зафіксовану на папері інформацію з метою наступного її зберігання та використання, засвідчують факти, що мають юридичне значення, тобто є офіційним документом.
За приписами ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» первинний документ - це документ, який мiстить вiдомостi про господарську операцiю та пiдтверджує її здiйснення. Вiдповiдно до ст. 9 вказаного закону, пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй є первиннi документи, якi фiксують факти здiйснення господарських операцiй. Первиннi документи повиннi бути складенi пiд час здiйснення господарської операцiї, а якщо це неможливо - безпосередньо пiсля її закiнчення. Первиннi документи можуть бути складенi на паперових або машинних носiях i повиннi мати такi обов'язковi реквiзити: назву документа (форми); дату i мiсце складання; назву пiдприємства, вiд iменi якого складено документ; змiст та обсяг господарської операцiї, одиницю вимiру господарської операцiї; посади осiб, вiдповiдальних за здiйснення господарської операцiї i правильнiсть її оформлення; особистий пiдпис або iншi данi, що дають змогу iдентифiкувати особу, яка брала участь у здiйсненнi господарської операцiї.
Наведений перелiк обов'язкових реквiзитiв кореспондується з пунктом 2.4. Положення про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 88 вiд 24.05.1995 р. та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.06.1995р. за № 168/704, згiдно з яким первиннi документи повиннi мати такі обов'язкові реквізити: найменування пiдприємства, установи, вiд iменi яких складається документ, назва документа (форми), дата i мiсце складання, змiст та обсяг господарської операцiї (у натуральному та/або у вартiсному виразі), посади i прiзвища осiб, вiдповiдальних за здiйснення господарської операцiї i правильнiсть її оформлення, особистий чи електронний пiдпис або iншi данi, що дають змогу iдентифiкувати особу, яка брала участь у здiйсненнi господарської операцiї.
Пiдпунктом 2.5 пункту 2 зазначеного Положення передбачено, що документ має бути пiдписаний особисто, а пiдпис може бути скрiплений печаткою. Згiдно з п. 2.2. Положення первиннi документи повиннi бути складенi у момент проведення кожної господарської операцiї або, якщо це неможливо, безпосередньо пiсля її завершення. При реалiзацiї товарiв за готiвку допускається складання первинного документа не рiдше одного разу на день на пiдставi даних касових апаратiв, чекiв тощо. Для контролю та впорядкування обробки iнформацiї на основi первинних документiв можуть складатися зведенi документи.
Відповідно до п. 138.2 ст. 138 ПК України витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
Відповідно до графи «г» п.п. 138.10.2, п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України, до витрат підприємства відносяться витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), на передпродажну підготовку товарів. Згідно з п.п. 14.1.108 п. 14.1 ст. 14 Податкового Кодексу маркетингові послуги (маркетинг) - послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчення ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управлінні руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків. До маркетингових послуг належать, у тому числі послуги з розміщення продукції платника податку в місцях продажу, послуги з вивчення, дослідження та аналізу споживчого попиту, внесення продукції (робіт, послуг) платника податку до інформаційних баз продажу, послуги зі збору та розповсюдження інформації про продукцію (роботи, послуги).
До актів виконаних робіт ОСОБА_5 вніс завідомо неправдиві відомості про виконані роботи у період 2012 року, а саме проведення маркетингово-консалтингових послуг, проведення переговорів, передачу прайсів, виписку накладних, роботу по оплаті за отриманий товар по відношенню до ряду медичних установ м. Житомира та Житомирської області.
Зокрема, у січні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня, КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62, КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер».
У лютому 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40, КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер».
У березні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер».
У квітні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер».
У травні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер».
У червні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер».
У липні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер».
У серпні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62».
У вересні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, вніс неправдиві відомості до акту виконаних робіт про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62».
У жовтні 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня, КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62».
У листопаді 2012 року, перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62».
У грудні 2012 року перебуваючи за адресою: м. Житомир, пров. Сінний, 4, повторно вніс до акту виконаних робіт неправдиві відомості про те, що ФОП ОСОБА_5 виконав указані вище роботи щодо ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62».
Таким чином, ОСОБА_5 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи умисел на підробку документів, достовірно знаючи, що ним у період 2012 року маркетингові дослідження щодо вказаних в актах підприємств та установ не проводились та відповідно маркетингові послуги не надавались, а до актів виконаних робіт внесено завідомо неправдиві відомості, підписав акти виконаних робіт власним підписом як фізична особа підприємець. Потім ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що до виготовлених та підписаних ним актів виконаних робіт внесено завідомо неправдиві відомості та вони є підробленими, в період 2012 року, надав їх до бухгалтерії ППФ «Санітас» за адресою: м. Житомир, пров. 1-й Сінний, 4, для проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, таким чином, використав завідомо підроблені документи.
Такі умисні дії, які виразились у підробленні офіційного документу, який видається громадянином-підприємцем, і який надає права, а самеактів виконаних робіт для ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер» з метою використання його підроблювачем, вчиненими повторно, кваліфіковані за ч. 3 ст. 358 КК України, а дії по використанні завідомо підроблених документів, а саме актів виконаних робіт для ТОВ «Аптека Меділайф», ТОВ «АМП-Фарм», КУ «Житомирський обласний кожно-венерологічний диспансер», КУ «Житомирська обласна психіатрична лікарня», ТОВ «Фармія», ТОВ «Векам», ТОВ «Нова Надія», КУ «Червоноармійська районна аптека № 40», КУ «Романівська центральна районна лікарня», КУ «Брусилівська районна аптека № 13», КУ «Андрушівська районна аптека № 48», КУ «Ружинська центральна районна лікарня», КУ «Любарська центральна районна лікарня», КУ ОДПТС «Лісовий берег» ЖОР, КУ «Попільнянська районна аптека № 58», ТОВ «Фарма Лайн», КУ «Житомирський обласний протитуберкульозний диспансер», КУ «Ружинська центральна районна аптека № 62», КУ «Житомирський обласний наркологічний диспансер», кваліфіковані за ч. 4 ст. 358 КК України.
Стаття 49 ч. 1 п. 3) КК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину середньої тяжкості, минуло 5 років.
Суд, заслухавши думки учасників провадження, враховуючи досліджені матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню та кримінальне провадження може бути закрите згідно ст. 284 ч. 2 КПК України, а обвинувачений звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України оскільки минули строки давності.
Судом враховується, що ОСОБА_5 вперше обвинувачується у вчиненні злочину, який згідно ст. 12 КК України є злочином середньої тяжкості, раніше не судимий. Вказані події мали місце в період 2012 року, тобто з того часу пройшло більше п'яти років. Матеріалами справи не встановлено, що обвинувачений протягом цього часу скоїв інші злочини та притягувався до кримінальної відповідальності, а тому відносно нього можуть бути застосовані вимоги ст. 49 КК України.
Процесуальні витрати не підлягають стягненню з обвинуваченого відповідно до вимог ст. 124 КПК України. Питання щодо речових доказів підлягає вирішенню відповідно до вимог ст. 100 КПК України. Цивільні позови відсутні.
Підлягає скасуванню після набрання ухвалою законної сили запобіжний захід у вигляді застави.
Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 369, 284 КПК України, суд -
Кримінальне провадження щодо ОСОБА_3 за ст. 358 ч.ч. 3, 4 КК України закрити у зв'язку з закінчення строків давності, звільнивши його від кримінальної відповідальності.
Речові докази (документи) залишити в матеріалах провадження.
Запобіжний захід у вигляді застави скасувати, заставу у розмірі 24360 грн. повернути заставодавцю.
Ухвала може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 7 днів з дня оголошення.
Суддя: ОСОБА_1