Справа № 344/19351/18
Провадження № 1-кс/344/9464/18
23 листопада 2018 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області юристом 1-го класу ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчий звернувся 22.11.2018 року з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого покликався на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності впродовж 2016-2018 років здійснили не обліковану реалізацію паливно-мастильних матеріалів та свинного поголів'я, чим фактично занизили об'єкт оподаткування податком на додану вартість, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в загальній сумі 4 700 000 грн, що є особливо великим розміром.
При цьому реалізацію паливно-мастильних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює через мережу автозаправних станцій « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізуючи паливно-мастильні матеріали за готівкові кошти. Поряд з цим, свинне поголів'я згідно єдиного реєстру податкових накладних придбавається в одного з СГД, яке здійснює діяльність на території Івано-Франківської області, а реалізовується в адресу СГД Львівської та Київської областей, хоча реально здійснюється реалізація вказаного товару місцевому населенню за готівкові кошти.
Так, в ході огляду ветеринарних свідоцтв форми 1-ВЕТ, які були отримані на запит від ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено що згідно наступних свідоцтв: -011572 від 06.03.2017; -011570 від 27.02.2017; -011589 від 29.03.2017; -011565 від 23.01.2017; -002061 від 04.07.2016; -002174 від 25.08.2016; -002054 від 29.05.2016; -002001 від 23.03.2016; -011573 від 06.03.2017; -011505 від 04.10.2016; -011523 від 10.10.2016; -002199 від 02.08.2016; -002003 від 30.03.2016; -000581 від 02.03.2016; -000599 від 16.03.2016; -002198 від 02.08.2016; -002004 від 30.03.2016; -002009 від 19.04.2016; -002010 від 22.04.2016; -002169 від 11.07.2016, здійснювалась реалізація свинного поголів'я на фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які не є платниками ПДВ. При цьому, вказані операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй податковій звітності не відображала.
Поряд з цим, згідно п.4.1 наказу №288 від 01.08.2014 ІНФОРМАЦІЯ_4 , заповнені корінці ветеринарних документів зберігаються протягом двох років в архіві державної установи ветеринарної медицини, яка відповідає про їх облік.
Враховуючи вищевказане, на даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів вказаних сертифікатів форми 1-ВЕТ та документів, які слугували підставою для їх отримання та подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Слідчий в судове засідання не з'явився, однак суду подав клопотання про розгляд клопотання без його участі та просив його задоволити.
Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.
Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя-
Клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати дозвіл слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до ветеринарних свідоцтв форми 1-ВЕТ з наступними номерами: -011572 від 06.03.2017; -011570 від 27.02.2017; -011589 від 29.03.2017; -011565 від 23.01.2017; -002061 від 04.07.2016; -002174 від 25.08.2016; -002054 від 29.05.2016; -002001 від 23.03.2016; -011573 від 06.03.2017; -011505 від 04.10.2016; -011523 від 10.10.2016; -002199 від 02.08.2016; -002003 від 30.03.2016; -000581 від 02.03.2016; -000599 від 16.03.2016; -002198 від 02.08.2016; -002004 від 30.03.2016; -002009 від 19.04.2016; -002010 від 22.04.2016; -002169 від 11.07.2016 та документів, які слугували підставою для їх отримання, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, а за відсутності оригіналів вилучення копій останніх.
Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1